Compliance – Yasal Uyum Nedir

Suç ekonomisi nerden çıkar;
Kamu maliyesi kökenli suç içeren filler sonucu elde edilmiş olabilir
Piyasa kaynaklı suç içeren filler sonucu elde edilmiş olabilir
Kamu ve özel sektöre yönelik suç içeren filler sonucu elde edilmiş olabilir
Toplum ve bireye yönelik suç içeren filler sonucu elde edilmiş olabilir
Para neden aklanıyor zaten temiz değil mi?
Suça bulaşmış bir faaliyetten elde edilen paranın temizlenmesi gereklidir. Para aklanmasının diğer nedeni de suç geliri ile para arasındaki ilişkinin ortadan kaldırılmasını sağlamaktır. 
Compliance – Yasal Uyum nedir?
Para aklama faaliyetleri yüksek tutarlı işlemlerden meydana geldiği için ve paranın temizlenmesi temel amaç olduğundan dolayı kesinlikle sürecin bir yerinde bankanın işin içine dahil edilmesi gerekir.
Anti-Kara Para Aklama (AML Anti-Money Laundering) Uyum Program
Finans sektöründe yer alan ve diğer ilgili kuruluşların yürürlükteki mevzuata uygun Anti-Kara Para Aklama politikalarını yazılı hale getirmeleri gerekir.
Politikaların etkin uygulanması iç kontrollerin etkin olması ile sağlanacaktır. Öte yandan bu sistemi denetleyecek iç denetim yapılanması da oluşturulmalıdır. 
Müşterini Tanı – KYC 
Hem bankacılık hem de genel olarak finans sektöründe yer alan kuruluşların temel bir önlem olarak Müşterini Tanı – KYC (Know Your Customer) kurallarını politikaları içine almaları ve bu kurallara göre hareket etmeleri önemlidir.
Müşterini Tanı kuralı temelde müşteri kabulü aşamasında başlar ve müşteri işlemlerinin yakından takip edilmesi gerekir. Kritik sorular aşağıdaki gibidir;
Kimlik tespiti yapıyor muyuz? 
güvenilir, geçerli belge, veri yada bilgiler kullanarak  teyit etmek
İşlemden faydalanan (beneficial owners) kim?
Tüzel kişilik sahibi veya ortakları kimlerdir?
İşlemin amacı nedir?
Ayrıca hassas müşteri profilinin dönemsel olarak izlenmesi, riskli işlemlerin anlık izlenmesi ve denetim faaliyetleri Müşterini Tanı politikalarının devamıdır. 
Hassas müşterilere ilave olarak nakit ve transfer işlemleri yasal uyum kapsamında izlenmelidir. 
Yasaklı Listede Kimler Var?
Müşteri hesap açılışı aşamasından müşterinin rutin çalışma dönemlerine kadar rutin yasal uyum faaliyetleri kapsamında Birleşmiş Milletler, Avrupa Birliği ve Amerika yaptırım listeleri dikkate alınmalıdır.
Consolidated United Nations Security Council Sanctions List
OFAC’s Sanctions Lists
EU Sanctions Lists
Kara Para Aklama Yöntemleri
Fonların fiziken ülke dışına kaçırılması,
Şirinler (smurfing) yöntemi,
Parçalama (structuring) yöntemi,
Vergi cennetleri (off-shore),
Paravan (Kağıt üstündeki) ya da hayali şirketler,
Oto-finans borç yöntemi (Loan-back),
Döviz Büroları,
Kumarhane ve Gazinolar,
Nakit para kullanılan işyerlerinin işletilmesi (Göstermelik şirketler),
Sahte fatura (hayali ihracat),
Alternatif havale sistemleri (hawala vs.),
İnternet bankacılığı ve elektronik para,
Yasal Uyum Çerçevesinde Ne Yapmalıyız?
Müşterinin Tanınması/Kimlik Tespiti
 Şüpheli İşlem Bildirimi
 Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim sistemlerinin oluşturulması
 Uyum görevlisi atanması
 Bilgi ve belge verilmesi
 Devamlı bilgi verilmesi
 İlgili belgelerin muhafaza ve ibraz edilmesi
Şüpheli İşlem Bildirimi
Şüpheli İşlem Bildirimi hem ulusal hem de uluslararası kapsamda uygulamada olan bir tedbirdir. Şüpheli İşlem Bildirimi kapsamında aşağıdaki işlemlerin bildirimi önerilebilir;
Yasa dışı yollardan elde edilmiş işlem
Yasa dışı amaçlarla kullanılma ihtimali olan işlem
Teröristler veya terörün finansmanında kullanılma ihtimali olan işlem
Denetim açısından yasal uyum riskler yüksek riskli alan olarak kabul edilmeli ve denetim planlamasında öncelik verilmelidir. Bu kapsamda denetim programlarında yasal uyum riskine yönelik alınan önlemlerin-kontrollerin etkinliğinin denetimine yönelik denetim testleri oluşturulmalıdır. 
Yasal Uyum Raporu 
Yasal Uyum açısından incelenen şirket hakkında yazılan rapor genellikle aşağıdaki başlıklardan meydana gelir, 
Giriş
Şirket hakkında temel değerlendirme
Yasal dokuman değerlendirmesi
Yasal temsilciler değerlendirmesi
Şirket tarihi geçmişi değerlendirmesi
Şirket amaçları değerlendirmesi
Ortaklık yapısı değerlendirmesi
Verilerin yaşsal mercilerden doğrulanması
Sosyal medya ve web değerlendirmesi
Hukuki inceleme
Şirket itibar değerlendirmesi
Sonuç

Kaynak: Davut Pehlivanlı Modern İç Denetim

https://www.hepsiburada.com/kitaplar-c-2147483645?filtreler=yazar:Davut€20Pehlivanl€C4€B1