1) Aşağıdakilerden hangisi bir iç kontrol özelliği değildir?
A) İç kontrol sistemi makul düzeyde güvence sağlar
B) Finansal raporlamanın güvenilirliği bir kontrol fonksiyonudur
C) İç kontrol bir süreçtir
D) Kontroller kurum hedeflerini ifade etmektedir
2) Amaçların başarılmasına ilişkin gerekli yönlendirmelerin yapılmasını içeren kontrollere ne denir?
A) Saptayıcı kontrol
B) Yönlendirici kontrol
C) Önleyici kontrol
D) Düzeltici kontrol
3) İç denetimin organizasyon içindeki rolü aşağıdakilerden hangisinde en doğru ifade edilmiştir?
A) Bağımsız denetim maliyetlerinin azaltılması için bağımsız denetim ekibine yardım
B) Yönetimin teftiş görevlerinin yerine getirilmesi
C) Bağımsız olarak objektif güvence ve danışmanlık hizmetleri vererek organizasyona değer katmak
D) Operasyonel etkinliği artırmak üzere ar-ge çalışmaları yürütmek
4) İç denetim birimlerinin temel kuruluş gerekçesi aşağıdakilerden hangisidir?
A) İşletme varlıklarının korunmasına olan ihtiyaç
B) Finansal ve operasyonel bilgilerin doğruluk ve bütünlüğüne olan ihtiyaç
C) Yönetimin kontrollerin etkinliğini sağlamaya yönelik sorumluluğunu devretmesi ihtiyacı
D) Kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlemek ve artırmak
5) İç denetim bir güvence ve danışmanlık hizmetidir. Aşağıdakilerden hangisi bir güvence hizmetine örnektir?
A) Süreç tasarımı görevi
B) Eğitim görevi
C) Uygunluk görevi
D) Risk yönetim sistemi oluşturma görevi
6) İç denetim birimi risk yönetimi faaliyetlerinin gelişimini değerlendirir ve katkıda bulunur. Aşağıdakilerden hangisi/hangileri doğrudur?
I. Risk olayların sadece negatif etkisidir.
II. Risk olayların hem negatif hem de olumlu etkisidir.
III. Risk ölçümünde olasılık kullanılır.
A) Yalnız I B) Yalnız II
C) II ve III D) I ve III
7) İç denetim faaliyetlerinin bağımsızlığı açısından işletme dışı kalite değerlendirme birimi tarafından değerlendirilebilmektedir. Raporlama yapılabilecek aşağıdaki sıralananlardan hangisi iç denetimin bağımsızlığına zarar verir?
A) Yönetim Kurulu Başkanı B) İcra Kurulu Başkanı
C) Finans Şefi D) Denetim Komitesi
8) Aşağıdakilerden hangisi denetim komitesinin iç denetim birimine ilişkin bir sorumluluğudur?
A) İç Denetim Yöneticisinin (CAE) seçimi ve kovulması
B) Yıllık çalışma programının hazırlanması
C) Yıllık çalışma programının onaylanması
D) İç denetim elemanlarının görevlendirildikleri alana ilişkin yeterliliklerinin değerlendirilmesi
9) Bazı durumlarda iç denetim birimi dışardan uzman desteği alabilir. Aşağıdakilerden hangisi genel çerçeve itibariyle uzmanlık desteği sağlayamaz?
A) Bağımsız denetçi firma
B) Danışmanlık firmaları
C) Yakın ilişki içinde bulunulan müşteri işletme
D) Üniversiteler
10) İç denetimin bağımsızlığını etkileyen en önemli faktör iç denetim yönetmeliğidir. Bağımsızlık olgusu yönetmeliğin en az hangi kısmı ile ilişkilidir?
A) İşletme içi kayıtlara erişim yetkisi
B) İç Denetim Yöneticisinin görevde kalma süresi
C) İç denetim faaliyetlerinin kapsamı
D) İşletme içi personele erişim yetkisi
11) Yönetim Kurulu tarafından onaylanan iç denetim yönetmeliğinde iç denetim faaliyetlerinin çerçevesi, yetki ve sorumluluk alanlarının belirlenmesi iç denetimin hangi özelliğini kuvvetlendirir?
A) Bağımsızlık
B) Yeterlilik
C) Üst yönetimle ilişkiler
D) Standartlara uygun davranmama
12) Bazı işletmeler iç denetim hizmetlerini outsource yolu ile dışardan almaktadırlar. Coğrafi alanda farklı bölgelerde faaliyet gösteren bir işletmenin iç denetim hizmetini dışardan almasının en önemli avantajı aşağıdakilerden hangisidir?
A) Uzman personelinin olması
B) İşletme içi çekişmelerden bağımsız davranabilmesi
C) Maliyetin düşük olması
D) Uzak ve farklı bölgeler kolay ulaşım imkanı
13) Kapsam sınırlandırması ile karşılaşan iç denetçi ne yapmalıdır?
A) Kapsam sınırlandırması kaldırılıncaya kadar çalışmalarını duraklatır
B) Denetim komitesine kapsam sınırlandırmalarının olası etkileri hakkında bilgilendirme yapar
C) Daha tecrübeli personel görevlendirir
D) Kapsam sınırlandırıldığından görevdeki iç denetçi sayısı azaltılır
14) Risk yönetiminin sorumluluğu üst yönetimdedir. Risk yönetim sürecinde iç denetim birimi aşağıdaki aşamalardan hangisinde rol alabilir?
I. İzleme faaliyeti
II. Risk yönetimi faaliyetlerinin değerlendirilmesi
III. İzleme komitelerine katılır ve raporlama sürecinde yer alır
IV. Risk yönetimi sürecinin yönetimi ve koordinasyonu
A) Yalnız I
B) Yalnız III
C) I, II ve III
D) Hepsi
15) İç denetim biriminin çevre denetimi ile ilgili görevlendirilmesi halinde ilk olarak hangi eylem gerçekleştirilmelidir?
A) Risk değerlemesi yapılır
B) İşletmenin politika ve prosedürleri incelenir
C) Teknik bilgi yeterliliği uygun denetçiler görevlendirilir
D) Çevre yönetim sistemi gözden geçirilir
16) Ödeme sistemi üzerinde kontrolle görevlendirilmiş olan denetçi işletme dışı taraflardan bakiye mutabakatı yapmak zorundadır. İşletme dışı taraflardan mutabakat isteyecek olan iç denetçinin isteklerin kaynağında ne yer almaktadır?
A) İç denetim faaliyeti politika ve prosedürleri
B) İç denetim standartları
C) Etik kurallar
D) İç denetim yönetmeliği
17) İç denetim biriminin yetki çerçevesi belirlenmesi ve yetkilerinin onayı kim tarafından yapılır?
A) Yönetim Kurulu ve kontrolör
B) Üst Yönetim ve İç Denetim Yöneticisi
C) Yönetim ve Yönetim Kurulu
D) Denetim Komitesi ve finans şefi
18) Aşağıdakilerden hangisi iç denetim planlama aşamasında yapılması gerekli bir eylem değildir?
A) Görevlendirmenin amacına ulaşması için yeterli bilginin tanımlanması
B) Görevin amacına ulaşması için temel bilgilerin toplanması
C) Denetim kapsamının belirlenmesi
D) Denetim faaliyetlerinin kim tarafından ne zaman ve nasıl yapılacağının belirlenmesi
19) İç denetim görevlendirmesinin amacı temelde aşağıdakilerin hangisinde tanımlanmalıdır?
A) Ön araştırma
B) Programlama ve zaman tahminleri çizelgesi
C) Görevlendirme amaçları
D) Görevlendirme çalışma programı
20) Çok uluslu bir şirket İç Denetim Yöneticisi yakın zamanda faaliyete geçilen bir yabancı ülkeye iç denetçi görevlendirmesi yapacaktır. Aşağıdaki faktörlerden hangisi/hangileri dikkate alınır?
I. Yerel özellikler
II. İç denetçinin yabancı dil bilgisi
III. İç denetçinin tecrübesi
IV. Kur rejimi hakkında bilgi
A) I ve III B) II ve III
C) I ve IV D) I,II ve III
21) Görev çalışma programı hangi aşamada hazırlanır?
A) Kontrol süreci değerlendirilirken
B) Planlama aşamasında
C) Görev icra edilirken
D) Görev bittiği zaman
22) Standart çalışma programı aşağıdaki durumların hangisinde yetersiz kalabilir?
A) Değişkenlik gösteren organizasyonlarda
B) Benzer faaliyetin birden çok bölgede yürütüldüğü işletmelerde
C) Aynı bölgede yürütülen envanter değerlendirmelerinde
D) Faaliyet ortamının minimum değişkenlik gösterdiği durumlarda
23) İşletmenin stoklarına yönelik araştırmasını tamamladıktan sonra iç denetçi aşağıdakilerden hangisini gerçekleştirir?
A) İç denetim personeli görevlendirir
B) Görevin temel amaçlarını belirler
C) Göreve ilişkin çalışmaları başlatır
D) Görev çalışma programını hazırlar
24) İç denetçi görevlendirmenin amaçlarını ve incelemeye ilişkin kontrolleri hangi aşamada belirler?
A) Sonuçları raporlarken
B) Çalışma programını hazırlarken
C) İç denetçi seçimi aşamasında
D) Ön araştırma aşamasında
25) Görev amaçlarının belirlenmesine ilişkin asıl sorumluluk kime aittir?
A) Kıdemli iç denetçi
B) İç Denetim Yöneticisi
C) Denetim Komitesi
D) İç denetçi
26) Orijinal imzalı belge hangi özelliği açısından önemlidir?
A) Yeterlilik
B) Güvenilirlik
C) Uygunluk
D) Kullanışlılık
27) Personel arasındaki çıkar çatışmalarının işletme faaliyetlerinin etkinliğine zarar verdiğine yönelik bir görev verilen iç denetçi aşağıdaki tekniklerden hangisini kullanırsa görevde başarılı olma ihtimali daha yüksektir?
A) Belge incelemesi
B) Analitik inceleme
C) Gözlem
D) Mülakat
28) İç denetim çalışma kâğıtları kaç yıl saklanmalıdır?
A) 2 yıl
B) Ulusal otorite tarafından yayınlanan rehberin öngördüğü süre zarfında
C) İşletme politikalarının öngördüğü süre zarfında
D) Üzerinden 2 denetim yılı geçinceye kadar
29) Aşağıdaki ifadelerden hangileri doğrudur?
I. İç kontrol sistemi etkin çalışıyorsa denetçinin riski azalır
II. İç kontrol sistemi etkin çalışmıyorsa denetçi örnekleme yapabilir.
III. İç kontrol sistemi etkin çalışıyorsa daha az ayrıntılı denetim tekniklerine başvurulur.
IV. İç kontrol sistemi etkin çalışmıyorsa denetçi aralıksız denetim yapar.
A) I ve II B) II ve III
C) I, II ve III D) I, III ve IV
30) Karşılıklı mutabakatlara ve işletme dışından yazılı bir cevap almaya dayanan denetim tekniği aşağıdakilerden hangisidir?
A) Analitik inceleme B) Gözlem
C) Doğrulama D) Belge incelemesi
31) Aşağıdakilerden hangisi iç kontrol sistemi öğelerinden olan kontrol ortamının bir unsuru değildir?
A) Risk değerleme
B) Personel
C) Yetki paylaşımı
D) Organizasyon yapısı
32., 33. ve 34. soruları aşağıdaki bilgiler çerçevesinde cevaplayınız.
HAS işletmesinin İç Denetim Müdürü Ahmet Bey denetim planının hazırlanması çerçevesinde işletmenin faaliyetlerinin risk değerlendirmesini yapmıştır. Faaliyetlerin etki ve olasılıkları ile ilgili faaliyetin denetiminin kaç gün süreceğine ilişkin bilgilerin yer aldığı tablo aşağıdadır.
Faaliyet Etki Olasılık Gün
a 10 3 10
b 13 2 12
c 8 6 30
d 15 3 25
e 9 4 15
İşletmenin kadrolu iç denetim elemanı Leyla Hanım, yılda 80 iş gününü denetim faaliyetlerine ayırabilmektedir.
32) Size göre Leyla Hanım hangi faaliyetleri bu yıl denetleyebilir?
A) Hepsini B) d-b-a-e
C) c-d-e D) c-d-e-a
33) Leyla Hanım adına risklerin sıralandırmasını yapınız?
A) d-c-e-a-b B) d-b-a-e-c
C) c-d-e-a-b D) b-a-e-d-c
34) İç denetim müdürü Ahmet Bey “bütün denetim faaliyetleri denetlenmelidir” şeklinde bir karar alırsa ve sorumluluğu üstlenirse Leyla Hanım bu çerçevede nasıl bir çözüm üretebilir?
A) İleriye doğru denetim tekniğini kullanır
B) Aralıksız denetim tekniğini kullanır
C) Örnekleme yapar
D) Gözlemleme yapar
35) Aşağıdakilerden hangisi kanıtların güvenilirliğini etkileyen unsurlardan değildir?
A) Denetim amacıyla ilgili olması
B) Kanıt toplamanın maliyeti
C) Kanıtın kaynağı
D) Kanıtın ilgili olduğu dönem
36) Aşağıdakilerden hangisi/hangileri iç denetimin görev alanına girmektedir?
I. Risk Yönetimi
II. Kontrol
III. Kurumsal yönetim
A) Yalnız I B) I ve II
C) Hepsi D) II ve III
37) Aşağıdaki risk değerleme sonuçlarına ulaşılması halinde denetçinin yapacaklarından hangisi/hangileri doğrudur?
I. Düşük riskli alanlarda dış denetçiler görevlendirilebilir, fakat yüksek riskli alanlarda iç denetçiler görevlendirilir
II. Yüksek riskli alanlar denetim komitesinin isteğiyle denetim planına alınır
III. Denetim yıllık çalışma planı hazırlanırken riskli alanlar dikkate alınır ve sadece yıllık bazda risk analizleri gerçekleştirilir
A) Yalnız III
B) Yalnız I
C) Yalnız II
D) I ve III
38) İç kontrol süreci iç denetçi bakış açısından en iyi nasıl tanımlanır?
A) İş tanımlarına uygun hareket etmeyen personelin görevden alınması
B) İşletmenin hedeflerine ulaşılmasını sağlayacak önlemlerin yönetim tarafından alınması
C) Sürecin doğru işlediğinden emin olmak için muhasebeciler veya denetçiler tarafından tasarlanmış önlemler
D) İşletmenin hedeflerine ulaşılmasını sağlayacak önlemlerin çalışanlar tarafından alınması
39) İşletme faaliyetlerinin yürütüldüğü bilgisayar yazılımı denetiminin temel amacı aşağıdakilerden hangisidir?
A) İşletme personelinin kullanılan yazılım konusundaki yeterliliklerini belirlemek
B) Uygulamalarda azami özenin gösterildiğinden emin olmak
C) Finansal bilgilerin bütünlüğü ve güvenilirliğinden emin olmak
D) İşletme bilgisayar yazılımına aşinalık kazanmak
40) Risk yönetimi uygulamalarını geliştirmek ve işletmenin hedeflerine ulaşılma ihtimalini yükseltmek için alınan önlemlere ne denir?
A) Kontrol
B) Kalite güvence
C) Uygunluk
D) Gözetim
41) İç denetim mesleği dinamik bir gelişim göstermektedir. İç denetimin ulaşmış olduğu konum nasıl tanımlanabilir?
A) İç denetim işletme kaynakların etkin kullanımını değerlendirir
B) İç denetim kontrol, risk yönetimi ve kurumsal yönetim sürecini değerlendirir
C) İç denetim yasa, yönetmelik ve düzenlemelere uyumu değerlendirir
D) İç denetim varlıkların korunmasını ve finansal raporlamanın kalitesini değerlendirir
42) Bilgi güvenliğine yönelik iç denetçinin temel sorumluluğu nedir?
A) Periyodik olarak bilgi güvenliği uygulamalarının değerlendirilmesi
B) İş akış sürecinin dokümantasyonu
C) Görev kapsamının belirlenmesi
D) Bilgi güvenliğine ilişkin sürecin tanımlanması ve teknik yeterliliklerin belirlenmesi
43) Aşağıdakilerden hangisi iç denetimin kapsamına dahil değildir?
A) İşletme hedeflerine ulaşılması çerçevesinde departmanların etkinliklerinin değerlendirilmesi
B) Yasa ve yönetmeliklere uyum çerçevesinde tasarlanan kontroller değerlendirmek
C) Varlıkların korunması
D) Risk yönetimi sürecine danışmanlık hizmeti vermek
44) Maliyet tasarrufuna karar verilmesi hangi tür görevlendirmenin amacıdır?
A) Finansal görevlendirme
B) Uyumluluk görevlendirmesi
C) Program sonuçları izleme görevlendirmesi
D) Operasyonel etkinlik görevlendirmesi
45) Aşağıdakilerden hangisinin iç denetim yönetmeliğinde yer alması beklenmez?
A) Her çeyrekte görevlendirme sonuçları denetim komitesine raporlanır
B) Denetim bütçe değişiklikleri aylık bazda yönetime raporlanır
C) İşletmede meydana gelen etik kurallarına aykırılıklar SPK’ya bildirilir
D) İşletme kontrol süreçlerinin etkinlikleri ve yeterlikleri değerlendirilir
46) Aşağıdakilerden hangisi denetim komitesinin iç denetim birimine yönelik bir sorumluluğudur?
A) Yıllık denetim planının hazırlanması
B) İç denetim yöneticisinin atanması ve görevden alınması
C) Yıllık görev çalışma programının hazırlanması
D) İç denetim personelinin görev dağılımının yapılması
47) İç denetim hakkındaki aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) İç denetimin hizmet alanı bütün organizasyondur
B) Risk yönetimi de iç denetimin hizmet alanına dahildir
C) Danışmanlık verilen bir alanda güvence hizmetinin de verilmesi bağımsızlığı zedelemez
D) Denetimde mutlak güvenceden ziyade makul güvence verilmektedir
48) Aşağıdakilerden hangisi/hangileri yanlıştır?
I. İç denetimin kapsamı yanşan krizler ve teknolojik değişikliklere hızlı tepki vermektedir
II. İç denetimde odak nokta zamanla kontrollerden risklere yönelmiştir
III. İç denetim temelde varlıkları koruma faaliyetidir
A) Yalnız I
B) I ve III
C) Yalnız II
D) Yalnız III
49) Aşağıdakilerden hangisi iç denetime ihtiyaç duyulan nedenler arasında yer almaz?
A) Kalite kontrol
B) Hesap verme
C) Vekalet teorisi
D) Hileleri önleme
50) İç kontrol hakkındaki aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) İç kontrol temelde varlıkların korunması faaliyetidir
B) Mali raporlamanın güvenilirliği iç kontrol etkinlik seviyesi ile direkt ilişkilidir
C) İç kontrol uygunluk temelli çalışır
D) Risk yönetimi bir iç kontrol aracıdır
İÇ DENETİM SERTİFİKA SINAVINA (CIA) YÖNELİK TEST CEVAP ANAHTARI
| 1 | D | 11 | A | 21 | B | 31 | A | 41 | B |
| 2 | B | 12 | D | 22 | A | 32 | D | 42 | A |
| 3 | C | 13 | B | 23 | D | 33 | C | 43 | C |
| 4 | D | 14 | D | 24 | D | 34 | D | 44 | D |
| 5 | C | 15 | C | 25 | B | 35 | B | 45 | D |
| 6 | C | 16 | D | 26 | B | 36 | C | 46 | B |
| 7 | C | 17 | C | 27 | D | 37 | C | 47 | C |
| 8 | A | 18 | A | 28 | C | 38 | B | 48 | D |
| 9 | A | 19 | C | 29 | D | 39 | C | 49 | A |
| 10 | B | 20 | D | 30 | C | 40 | A | 50 | D |
CIA Certificate: https://www.theiia.org/en/certifications/cia/eligibility-requirements/
Kaynak: Davut Pehlivanlı Modern İç Denetim
https://www.hepsiburada.com/kitaplar-c-2147483645?filtreler=yazar:Davut€20Pehlivanl€C4€B1
Leave a Reply