CIA Modül I
Deneme IV
Soru 1: Aşağıdakilerden hangisi iç denetimin üst yönetime sağladığı en temel faydadır?
A) Finansal tabloların hata içermediğine dair güvence
B) Hileli işlemlerin ortaya çıkarılacağına dair güvence
C) Süreçlere yerleştirilen kontrollerin etkin çalıştığına dair güvence
D) Yasal mevzuata uyuma dair güvence
Soru 2: İşletme üzerinde hakları bulunan paydaşların yönetimin faaliyetleri hakkında bilgi edinmeleri hangi kavram çerçevesinde mümkün olmaktadır?
A) Kontrol
B) Risk yönetimi
C) Gözlem
D) Kurumsal yönetim
Soru 3: İşletme içi kontrollerin önemini gösteren yönetim tarafından takınılan tavır ve tutumu ifade eden terim aşağıdakilerden hangisidir?
A) Kontrol süreci
B) Yönetim süreci
C) Kontrol ortamı
D) Yönetim felsefesi ve faaliyet tarzı
Soru 4: Görev amaçları (engagement objectives) aşağıdakilerin hangisinde yer alır;
I. Görev iş programında
II. Görev hedeflerinin açıklandığı metinde
III. Görev iletişim bilgilerinde
A) I ve III
B) I, II ve III
C) II ve III
D) I ve II
Soru 5: İç denetim biriminin risk yönetimi sürecinin etkinliğini değerlendirmesinin temel amacı aşağıdakilerden hangisidir?
A) Kurum amaçlarının başarılması yönünde makul güvence sağlanabilmesi için yönetim tarafından planlanmış ve tasarlanmış bir risk yönetimi olduğunu tespit etmek
B) Kurumun amaçlarının etkin ve ekonomik olarak başarılabileceğine dair güvence
C) Kurum amaçlarının başarılması yönünde makul güvence sağlanabilmesi için yönetim tarafından direkt olarak yönetilen bir risk yönetimi olduğunu tespit etmek
D) Kurumun amaçlarının zamanında ve minimum kaynak kullanımı ile ulaşılabileceğine dair güvence
Soru 6: Aşağıdakilerden hangisi iç denetim faaliyetlerinin risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim uygulamalarının yeterliliğini değerlendirmesinin temel amacıdır?
A) Risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim uygulamaları sayesinde finansal tablolara hileli işlemlerin aktarılmasının önüne geçildiği hakkında güvence vermek
B) İç kontrol uygulamalarındaki aksaklıkların ortadan kaldırılıp kaldırılmadığını belirlemek
C) Kurumsal yönetim ilkelerine uyum hakkında güvence vermek
D) Risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim uygulamaları sayesinde işletmenin amaçlarına ulaşıldığı konusunda güvence vermek
Soru 7: İç denetçi kontrol, kurumsal yönetim ve bilgi sistemlerinin maruz olduğu riskleri değerlendirirken aşağıdakilerden hangisini dikkate almaz?
A) Varlıkların korunması
B) Döviz kuru oynaklıkları
C) Faaliyetlerin etkin ve verimliliği
D) Kanun ve düzenlemelere uyum
Soru 8: Aşağıdakilerden hangisi yasal mevzuata ve etik kurallara uyuma yönelik alınan tedbirler arasında sıralanmaz?
I. İhbar hattı
II. Denetim raporu
III. Ombudsman müessesi
A) Yalnız I
B) I ve III
C) Yalnız II
D) II ve III
Soru 9: İç denetim birimine risk yönetiminin etkinliği hakkında görüş bildirmek görevi verilebilir. Bu çerçevede iç denetçinin değerleme alt başlıkları arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?
A) Risklerin tanımlanıp önceliklendirilmesi
B) Kurum çapında benzer risk yönetimi araçlarının kullanılması
C) Risk alma istekliliğinin belirlenmesi
D) Risk azaltma faaliyetlerinin yürütülmesi
Soru 10: Yıllardır aynı bağımsız denetim firması ile çalışan işletmede, üst yönetim denetim maliyetlerinin azaltılması için bir başka bağımsız denetçi firma ile çalışmaya karar vermiştir. Yeni denetçi firma ikili ilişkilerine dayanarak bir defaya mahsus olmak üzere işletme çapında maliyet etkinlik analizleri danışmanlık hizmeti vermeyi üst yönetime teklif etmiştir. Üst yönetim bu konuda fikrini almak üzere iç denetim müdüründen tavsiye istemiştir. İç denetim müdürü de bu görevin iç denetim birimine verilmesi gerektiğini aşağıdaki hangi gerekçeyle açıklamış olabilir?
A) Bağımsız denetçi işletme içi süreçler hakkında iç denetçinin bilgi birikimi ve tecrübelerine kıyasla daha az yeterlidir
B) Performans değerlendirme görevlendirmeleri kapsamında iç denetçi bağımsız denetçiye kıyasla daha objektiftir
C) İç denetçi görevlendirme süreçleri bağımsız denetçiye kıyasla farklıdır
D) Bağımsız denetçi hile ve israflar konusunda tam anlamıyla ilgili değildir
Soru 11: İç denetçi aşağıdaki amaçlar çerçevesinde işletme içinde hangi sistemi inceleyip tavsiyelerde bulunmalıdır?
I. Kurum içinde gerekli etik ve diğer değerlerin geliştirilmesi
II. Etkili bir kurumsal performans yönetimi ve hesap verebilirlik
III. Risk ve kontrol bilgilerinin kurumun gerekli alanlarına etkili bir şekilde iletilmesi
A) İç kontrol
B) Risk yönetimi
C) Yatay iletişim
D) Kurumsal yönetim
Soru 12: İç denetim hizmetleri yürütülürken takınılan objektif tutum görevden göreve farklılaşabilmektedir. Aşağıdakilerden görevlerden hangisi daha çok objektiftir?
A) Çalışma zamanlarına uyum konusundaki uyum görevlendirmesi
B) İşe alım ve işten çıkarmalara ilişkin görevlendirme
C) Pazarlama biriminin performans değerlendirme görevlendirmesi
D) Çalışan bordo süreci ile ilgili kontrollerin izlemesine ilişkin görevlendirme
Soru 13: İşletme davranış kurallarının incelenmesi sonucunda etik kurallara uyumu teşvik eden ayrıntılı kurallar oluşturulduğu tespit edilmiştir. İncelemeler esnasında bazı çalışanları davranış kurallarını ihlal ettikleri belirlenmiştir. Davranış kurallarına uyumu artırmak için kurallara nasıl bir ekleme yapılmalıdır?
A) Dönemsel gözden geçirmeler
B) Kuralların oluşturulması sürecine çalışanları katmak
C) İhlal anında uygulanacak disiplin kuralları
D) Kamuoyuna davranış kuralları hakkında bilgi vermek
Soru 14: Aşağıdakilerden hangisi çıkar çatışmalarını önlemek için kabul edilen bir politika olamaz?
A) Müşterilerden para ve hediye kabul edilmemelidir
B) Müşterilerle-satıcılarla borç para alma – verme ilişkisine girilmemelidir
C) Şirket bilgileri kişisel çıkarlar için kullanılmamalıdır
D) Şirket bilgileri kamu yararına kullanılabilir
Soru 15: Denetimler esnasında denetçi bir vezne çalışanının zimmetine para geçirdiğini belirlemiştir. Karşılaşılmış ilk zimmete para geçirme olasına rağmen ve şirkette bir güvenlik birimi bulunmasına rağmen denetçi şüpheliyi kendisi sorgulamaya karar vermiştir. Eğer denetçi etik kuralları ihlal ediyorsa bu hangi etik kuraldır?
A) Gerekli özeni göstermemek
B) İşletmeye sadık kalmamak
C) Soruşturma uzmanı olmamak
D) Kanunlara uygun hareket etmemek
Soru 16: İç denetim müdürü bir iç denetim elemanının gizlilik derecesi yüksek bir bilgiyi akrabasına ilettiğini öğrenmiştir. Hem iç denetim müdürü hem de iç denetçi CIA sertifikasına sahiptirler. İç denetçi bu bilgi sayesinde gelir getirici herhangi bir işlem yapmamasına rağmen, akrabası olan kişi bu bilgiyi kullanarak hatırı sayılır bir kâra ulaşmıştır. Bu problem karşısında iç denetim müdürü nasıl bir yol izlemelidir?
A) Durumdan IIA haberdar edilir ve işletme politikaları gereğince gerekli önlemler alınır
B) İç denetçi kısa zamanda görevden uzaklaştırılır ve IIA’e haber verilir
C) İç denetçi söz konusu işlemden herhangi bir kâr elde etmediği için herhangi yaptırım uygulanmaz
D) Sözel olarak iç denetçi uyarılır
Soru 17: Aşağıdaki ifadelerden hangisinde etik kurallara aykırılık vardır?
A) İç denetçinin kapatılacak birimdeki arkadaşı ile departmanın kapatılacağına dair bilgiyi paylaşması
B) Bağımsızlığını korumak için denetçinin sürekli uçuşlarda first-class kısmını tercih etmesi
C) Üst yöneticinin onayı ile denetçinin denetlenen departman yönetiminin verimsiz faaliyetlerin ortaya çıkartılmasından dolayı verilen ödülü kabul etmesi
D) İç denetçinin, satış yöneticisinden işletme müşterilerine verilen takvim hediyesini kabul etmesi
Soru 18: Etik kurallarda yer alan davranış kuralları arasında aşağıdakilerden hangisi bulunmaz?
A) Dürüstlük
B) Özen
C) Objektiflik
D) Gizlilik
Soru 19: Denetim etkinliğini artmak için, iç denetçi bağımsız denetçi faaliyetleri arasında nasıl bir ilişki vardır?
A) Bağımsız denetim iç denetimden sonra gerçekleştirilmelidir
B) İşletme faaliyetlerinin amaçlara ulaşılmasına katkısı incelenmelidir
C) Bağımsız denetim ve iç denetim koordineli bir şekilde çalışmalıdır
D) IIA Etik Kurallarına uygun denetimler gerçekleştirilmelidir
Soru 20: Bağımsız denetçi ile iç denetçi arasındaki ilişkiye yönelik aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) İç denetçi iç denetim, denetim programı ile çalışma kağıtlarını bağımsız denetçi ile paylaşabilir
B) her iki tarafı ilgilendiren durumları tartışmak üzere periyodik toplantılar düzenlenebilir
C) Denetim raporları ve yönetim mektupları değiştirilebilir
D) Bağımsız denetçi iç denetim ekibinin yeterliliğini ve objektifliğin değerlendirir
Soru 21: Aşağıdaki faktörlerden hangisi işletmedeki iç denetim ve bağımsız denetime bakış açısını değiştirmiş ve iç denetimi işletme çalışanı olmanın ötesine geçirerek “partner-akıl danışmanı / bekçi-danışman” statüsüne yükseltmiştir?
A) Bağımsız denetim yaptırma zorunluluklarının artması ve iç denetimde profesyonelleşmenin artması
B) İç denetimde profesyonelleşmenin artması ve bağımsız denetim maliyetlerini azaltmak için iç denetimin etkisi
C) Bilgisayarlı muhasebe sistemlerine güvenin artması ve bağımsız denetim maliyetlerini azaltmak için iç denetimin etkisi
D) Bağımsız denetim kuruluşlarının küresel ölçekte çalışır hale gelmesi ve bilgisayarlı muhasebe sistemlerine güvenin artması
Soru 22: Aşağıdakilerden hangisi denetim çalıma kâğıtlarının bir fonksiyonu değildir?
A) Üçüncü tarafların denetim faaliyetlerinin incelemesi için kolaylık sağlar
B) Denetimin planlanması ve yürütülmesinde yardımcı olur
C) İşletme çalışanlarının mesleki gelişimleri için önemlidir
D) Kurum içi görev değişikliklerine dayanak sağlar
Soru 23: Denetim raporlarının dağıtımından kim sorumludur?
A) İç denetim müdürü
B) Denetim komitesi
C) Denetimden sorumlu yönetim kurulu üyesi
D) Kıdemli denetçi
Soru 24: Aşağıda sıralananlardan hangisi denetim komitesinin en temel sorumluluğudur?
A) İç denetim raporunda yer alacak bulgulara karar vermek
B) İç denetim müdürünün görevlendirilmesi ve görevden alınmasına ilişkin onay vermek
C) İç denetim programının onaylanması
D) İç denetim planın hazırlanması
Soru 25: Aşağıdakilerden hangisi iç denetim yönetmeliğinde yer alır?
A) Kayıtlara personele ve fiziksel varlıklara erişim hakkına bilgi
B) Spesifik denetim bulgularının raporlamasına yönelik temel format
C) Yürütülmesi gerekli denetim programlarının tanımlanması
D) Denetim planı ve bütçenin belirlenmesi
Soru 26: Bağımsız olgusu sayesinde iç denetçi tarafsız ve önyargısız kararlara ulaşabilmektedir. Bağımsızlığı sağlamanın en temel yolu aşağıdakilerden hangisidir?
A) Bireysel bilgi ve beceri
B) Organizasyon içindeki konum ve objektiflik
C) Organizasyon içindeki teftiş yeterliliği
D) Organizasyonel bilgi ve beceri
Soru 27: Yürütülen soruşturma kapsamında iç denetçi tarafından; bir işletme çalışanının yüklü miktarda parayı zimmetine geçirdiği belirlenmiştir. Taslak raporda yer alacak bu hususa ilişkin metnin kim tarafından incelenmesi gereklidir?
A) Hukuk danışmanı
B) Denetim komitesi
C) Yönetim kurulu başkanı
D) Bağımsız denetçi
Soru 28: İç denetim yönetmeliğinde iç denetim birimi yetkileri kapsamında aşağıdaki ifadelerden hangisi yer almalıdır?
A) Denetim komitesine karşı sorumluluklara ilişkin açıklama
B) İşletmede iç denetçi görevlendirmesi yapılabilecek birim listesi
C) Bağımsız denetçinin görevlendirilmesine ait kayıtlara erişim
D) Görevlerin yürütülmesi esnasında kayıtlara, personele ve fiziksel varlıklara ulaşım
Soru 29: Üst yönetim ve denetim komitesi arasında yaşanabilecek çatışmaların önüne geçebilmek için nasıl bir önlem alınmalıdır?
A) İç denetçi bütün görevlendirme sonuçlarını hem üst yönetimle hem de denetim komitesi ile paylaşmalıdır
B) İç denetimin organizasyondaki bağımsızlık konumu güçlendirilmelidir
C) Bütün iç denetim raporları öncelikle üst yönetimle görüşülmelidir
D) Yönetim kurulundan iç denetim ve denetim komitesi ilişkilerine yönelik yazılı bir politika kabul etmesi istenmelidir
Soru 30: İç denetçinin yürüttüğü faaliyetlerde bağımsızlığını ve objektifliğini koruyup koruyamadığı belirlenirken aşağıdakilerden hangisi dikkate alınır?
I. Etik kurallar
II. İç denetim yönetmeliği
III Paydaşların beklentileri
IV. Uluslararası iç denetim standartları
A) Yalnız II
B) I, III ve IV
C) I, II ve III
D) Hepsi
Soru 31: Aşağıdaki faaliyetlerden hangisi iç denetim ekibi tarafından yürütülürse iç denetçinin bağımsızlığı zedelenebilir?
A) Yeni faaliyete geçecek bir alan için standart kontrol noktaları tavsiye etmek
B) Denetim sonrası yürütülen izleme faaliyetleri
C) İmza öncesinde bir sözleşmenin gözden geçirilmesi
D) İnternet tabanlı işlemler için kontrol noktaları tasarlamak
Soru 32: İç denetçi pazarlama departman müdüründen hafta sonu için yazlığını kullanabileceğine dair bir teklif almıştır. Yakın bir zamanda pazarlama departmanına yönelik bir denetim olmadığı gibi planlanan bir denetimde yoktur. İç denetçi ne yapmalıdır?
A) Teklifi reddeder ve iç denetim müdürüne durumu raporlar
B) Teklifi kabul edebilir çünkü maddi değeri küçüktür
C) Teklifi kabul edebilir çünkü yakın bir zamanda pazarlama departmanı için denetim yoktur
D) İç denetim müdürü onaylarsa teklifi kabul edebilir
Soru 33: Türkiye de İMKB’de işlem gören işletmeler için iç denetim birimlerinin kanunen kurulma zorunluluğu olduğunu varsayalım. Kanunda ayrıca iç denetim müdürlerinin CIA sertifikasına sahip olma zorunluluğu getirildiğini kabul edelim. Ayrıca kanunda iç denetim elemanlarının standartlara uygun hareket edeceğine dair bir beyanname imzalamaları zorunluluğu bulunduğunu kabul edelim. Bunlara ek olarak kanun çerçevesinde iç denetim müdürü direkt olarak kurum denetim komitesine raporlama yapmakta olduğunu kabul edelim.
Yukarıdaki varsayımlardan hangisi daha çok iç denetim müdürünün bağımsızlığına destek olmaktadır?
A) İç denetim biriminin kanunen kurulma zorunluluğu
B) İç denetim elemanlarının etik kurallara uyumu beyannamesi
C) İç denetim müdürünün sertifika sahibi olması
D) İç denetim müdürünün denetim komitesine raporlama yapması
Soru 34: Bağımsızlık sayesinde iç denetçi tarafsız ve önyargısız görüşe ulaşabilmektedir. Bağımsızlığı sağlamanın en temel yolu nedir?
A) Bireysel bilgi ve beceri
B) Organizasyondaki statü ve objektiflik
C) Organizasyondaki denetim yeteneği
D) İşletmedeki kurumsal yönetim uygulamaları
Soru 35: Denetim komitelerinin varlığı iç denetim ve bağımsız denetim ekiplerinin “bağımsız” hareket edebilmeleri için bir güvence anlamına gelmektedir. Denetim komitelerin etkinliklerini kısıtlayan en önemli faktör aşağıdakilerden hangisidir?
A) Denetim komiteleri bağımsız kişilerden meydana gelir. Fakat komite üyelerinin yönetimle yakın ilişki içinde olmaları kaçınılmaz bir durumdur
B) Denetim komiteleri daha çok vakitlerini bağımsız deneti faaliyetlerine ayırırlar ve iç denetim faaliyetlerine gerekli dikkati veremezler
C) Denetim komitesi üyeleri komite faaliyetlerine yeterli vakit ayıramamaktadırlar
D) Denetim komitesi üyelerinin muhasebe ve denetim alanında uzman olmaları şart değildir
Soru 36: Aşağıdakilerden hangisi en uygun denetim komitesi sorumluluğuna örnektir?
A) İşletmenin yeterliliğini belirleyebilmek amacıyla bağımsız denetçi kayıtlarını incelemek
B) Özel denetim görevleri için uygun iç denetim elemanlarının tahsisi konusunda tavsiyede bulunmak
C) İşletme satın alama birimi faaliyetlerini incelemek
D) İç denetim müdürü tarafından sunulan yıllık görev çalışma programını incelemek
Soru 37: Aşağıdakilerden hangisinin denetim komitesi üyesi olması uygun değildir?
A) Ulusal bir bankanın yönetim kurulu başkanı
B) İşletme yönetimi alanında çalışmaları olan bir akademisyen
C) İşletmenin dönem dönem iş ilişkisinde bulunduğu bir başka işletmenin emekli yöneticisi
D) Pazarlama faaliyetlerinden sorumlu olan başkan yardımcısının emekli olmasından sonra üyeliği
Soru 38: Aşağıdaki risk türünden hangisi diğer 3 riski de içerir?
A) Doğal risk
B) Kontrol riski
C) Denetim riski
D) Ortaya çıkartma riski
Soru 39: Aşağıdaki faktörlerden hangisi risk analizi yapılırken dikkate alınan bir faktör değildir?
A) Sistemin karmaşıklık seviyesi
B) Önceki denetim sonuçları
C) Denetçinin yetenekleri
D) Sistemde yaşanan değişiklikler
Soru 40: Uzun dönemli denetim çalışma programlarının hazırlanmasında risk modelleri veya risk analizleri kullanılmaktadır. Risk değerlemesinde anahtar faktör aşağıdakilerden hangisidir?
A) Geçmiş denetim sonuçları
B) Yönetimin beklentileri
C) Standartların yönlendirmeleri
D) İç denetçinin yargısı
Soru 41: Denetim çalıma programı hazırlanırken denetim müdür tarafından risk analizleri kullanılabilir. Aşağıdakilerden hangisi risk analizlerinde kullanılmaz?
A) Finansal etki ve potansiyel kayıp
B) Denetçinin becerisi
C) Geçmiş denetim sonuçları
D) İşletmenin faaliyet alanında yaşan büyük değişiklikler
Soru 42: Risklerin değerlendirilmesi aşamasında aşağıdaki faktörler dikkate alınmaktadır;
1. İşlem hacmi
2. Sistemin entegrasyon derecesi
3. En son denetim tarihi
4. Yönetimde değişiklik sıklığı
5. Parasal açıdan varlıkların risk değerlemesi
6. Her işlemin ortalama değeri
7. Son denetimin sonuçları
Maddi açıdan riskleri yukarıdaki faktörlerden hangileri en iyi tanımlar?
A) Hepsi
B) 2, 4 ve 7
C) 1, 5 ve 6
D) 3, 4 ve 6
Soru 43: Aşağıdakilerden hangisi denetim planlaması sürecinde yer almaz?
A) Denetim programının hazırlanması
B) Risk faktörlerinin değerlendirilmesi
C) İş yükü taleplerinin planlanması
D) Denetlenebilir birimlerin belirlenmesi
Soru 44: Aşağıdakilerden hangisi denetim gözetim faaliyetleri arasında yer almaz?
A) Başlangıç denetim programının hazırlanması
B) Plana uyumu değerlemek
C) Çalışma kağıtlarını gözden geçirmek
D) Denetim hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlemek
Soru 45: Aşağıdakilerden hangisi denetim takım liderinin temel görevleri arasında yer almaz?
A) Bütçelenmiş denetim saatlerini görevlendirilecek denetçilere paylaştırmak
B) Daimi dosyaların güncelleştirilmesini yapmak
C) Çalışma kâğıtlarını gözden geçirmek
D) Kritik denetim kâğıtlarını hazırlamak
Soru 46: Aşağıdakilerden hangisi iç denetim müdürünün temel görevleri arasında yer almaz?
A) Genişleme testlerine karar vermek
B) Denetim bulgularının yer aldığı özetleri incelemek
C) Denetim takımlarını oluşturmak veya onaylamak
D) Denetim raporunun taslak halini hazırlamak
Soru 47: Aşağıdakilerden hangisi iç denetim yönetmeliğinde yer alması gereken bir otorite belirten ifadedir?
A) İç denetim birimini denetlemesi gereken departmanların açıkça belirtilmesi
B) Denetim komitesine yapılması gereken açıklamaların açıkça belirtilmesi
C) Kayıtlara, personele ve fiziksel varlıklara ulaşım hakkı
D) Bağımsız denetçinin çalışma kâğıtlarına ulaşım hakkı
Soru 48: Aşağıdakilerden hangisi iç denetim müdürünün denetim elemanlarının ihtiyaçlara göre planlama faaliyeti yürütürken sahip olması gerekli en temel bilgidir?
A) Yönetim ve denetim komitesiyle denetim ihtiyaçlarını belirlemeye yönelik toplantılar
B) Denetim elemanlarının mezuniyet ve aldıkları güncel eğitim bilgilerini incelemek
C) Denetim eleman sayısı ile dağılımını sektördeki benzer işletmelerin bilgileri ile kıyaslamak
D) Mevcut denetim elemanları ile görüşme yapmak
Soru 49: İşletmenizde iç denetim birimi kurmakla görevlendirildiniz. İç denetim birimi için denetçi alımı esnasında aşağıdakilerden hangi yaklaşıma uygun hareket etmek gerekir?
A) Bütün denetim görevlerinde ihtiyaç duyulabilecek bütün bilgi ve beceriye sahip iç denetçiler alınır
B) Tecrübesiz personel alıp eğitim vermek
C) Denetim faaliyetlerinin ağırlığını muhasebe temelli işler oluşturduğu için muhasebe uzman sertifikası olan personel alınır
D) Genel olarak iç denetim faaliyetlerini yürütmeye yeterli bilgi ve beceriye sahip iç denetçiler alınır
Soru 50: Yeni kurulan iç denetim departmanı için iç denetim müdürü yönetmelik hazırlığı içindedir. Operasyonların etkinliğini değerlendirmeye yönelik yönetmeliğe girmesi gereken ifade aşağıdakilerden hangisidir?
A) Gerçekleştirilecek denetimlerin sıklıkları
B) Denetim bulgularının raporlanmasına yönelik takınılan tutum
C) Hile denetim ve raporlamasına yönelik iç denetçi görevlendirme prosedürü
D) denetimler gerçekleştirilirken iç denetçilerin kayıtlara, personele ve fiziksel varlıklara sınırsız erişim yetkisinin bulunması
Soru 51: IIA Standartlarına göre iç denetim faaliyet raporu aşağıdaki bilgilerden hangisini içermelidir?
A) Çözümlenmiş sorunların listesi
B) Çözümlenmemiş sorunların listesi
C) Haftalık bireysel denetim çalışmalarının sonuçları
D) Planlanan denetimle tamamlanan denetimlerin karşılaştırması
Soru 52: Kurumsal Risk Yönetimi (ERM) aşağıdakilerden hangisine odaklanır?
A) Katma değer oluşturma
B) Risk yönetim süreci
C) Varlık yönetim ilkeleri
D) Yönetimin hesap verebilirliği
Soru 53: Kurumsal yönetim hedeflerine ulaşılabilmesi çerçevesinde iç denetçilerin Kurumsal Risk Yönetimi (ERM) sürecinde rolleri aşağıdakilerden hangileri olabilir?
I. ERM skor kartlarının izlenmesi
II. ERM için iç kontroller tasarlanması
III. IIA Standartları çerçevesinde ERM yükümlülüklerinin yerine getirilmesi
IV. ERM metric (ölçülerinin) izlenmesi
A) I ve II
B) II ve IV
C) I ve IV
D) III ve IV
Soru 54: İç denetim birimi tarafından aşağıdaki faktörlerden hangisinin kullanımı Kurumsal Risk Yönetimi (ERM) uygulamalarına iç denetçiler etkin katılımını engeller?
I. Kontrol odaklı denetim yaklaşımı
II. Geleneksel denetim araçlarının kullanımı
III. Danışman rolü
IV. Bireysel yetenekler
A) I ve III
B) II ve IV
C) I ve IV
D) I ve II
Soru 55: Kontrol, yönetimin, denetim kurulunun, yönetim kurulunun ve diğer uygun birimlerin riski yönetmek ve belirlenen amaç ve hedeflere ulaşma ihtimalini artırmak amacıyla aldığı tedbirlerdir. Aşağıdakilerden hangisi bir kontrol türü değildir?
A) Yönlendirici Kontrol – Directive Control
B) Önleyici Kontrol – Preventive Control
C) Sonuç Odaklı Kontrol – Output Control
D) Saptayıcı Kontrol – Detective Control
Soru 56: Amaçların başarılmasına ilişkin gerekli yönlendirmelerin yapılmasını içeren kontroller hangi tür kontrollerdir?
A) Düzeltici Kontrol – Corrective Control
B) Yönlendirici Kontrol – Directive Control
C) Saptayıcı Kontrol – Detective Control
D) Önleyici kontrol – Preventive Control
Soru 57: Yönetim mekanizması da özünde bir kontrol faaliyetidir. Aşağıdakilerden hangisi bir kontrol olarak yönetim fonksiyonudur?
A) Performans izlemeleri
B) Kurum politika el kitabının kullanılması
C) Kalite güvence geliştirme programlarının oluşturulması
D) İç denetim sisteminin kurulması
Soru 58: Gelecek aya ait kasa nakit giriş listelerini; tahsilatları yapacak personel ve hangi lokasyonda tahsil edileceğine dair; hazırlamak ne tür bir kontroldür?
A) Düzeltici Kontrol – Corrective Control
B) Yönlendirici Kontrol – Directive Control
C) Saptayıcı Kontrol – Detective Control
D) Önleyici kontrol – Preventive Control
Soru 59: Direktörler, yöneticiler, bağımsız denetçiler ve iç denetçiler işletmeye uygun kontrol süreçleri oluşturulması konusunda önemli rol oynarlar. Üst yönetimin temel sorumluluğu nedir?
A) Kurum kültürünün oluşturulması ve devamını sağlamak
B) Finansal ve operasyonel bilgilerin güvenilirliğini ve bütünlüğünü gözden geçirmek
C) Kontrol ve risk yönetimi sisteminin bağımsız ve iç denetçiler tarafından denetlendiğinden emin olmak
D) Yönetim kurulu tarafından tasarlanan kontrollerin uygulaması ve gözetimin yapmak
Soru 60: Aşağıdakilerden hangisi İç Kontrol Çerçevesinin bir bileşeni olan Kontrol Ortamının bir öğesi değildir?
A) Organizasyon yapısı, yönetim felsefesi ve planlama
B) Dürüstlük ve etik değerler, yetki paylaşımı ile insan kaynakları politikaları
C) Personelin yetkinliği, yedekleme üniteleri ile insan kaynakları politikaları
D) Risk değerleme, görevlendirme ile planlama
Soru 61: İç kontrol sistemi işletmenin hedeflerine ulaşması konusunda makul güvence sağlayabilmektedir. Aşağıdakilerden hangisi makul güvencenin önündeki bir kısıttır?
A) Hileleri tespit konusundaki iç denetimin asıl sorumluluğu
B) Denetim komitesinin etkinliği
C) İç kontrol sisteminin maliyetlerinin faydasını aşması
D) Yönetimin performans izleme programları oluşturması
Soru 62: Aşağıdaki kavramlardan hangisi iç denetim faaliyetleri ile ilgili değildir?
A) Kurumsal yönetim
B) Önemlilik
C) Risk
D) Kontrol
Soru 63: İç kontrol sisteminin kurulması ve yönetimi sorumluluğu kime aittir?
A) Bağımsız denetçi
B) Üst yönetim
C) Kontrolör
D) İç denetçi
Soru 64: İç denetim müdürünün iç kontrol süreci değerlemesi ve raporlamasına ilişkin sorumluluğu aşağıdakilerden hangisini içerir?
A) Üst yönetim ve denetim komitesine yıllık iç kontrol sistemi değerlemesini iletmek
B) İç kontrol kurulumu sürecini gözlemlemek
C) İşletme kurumsal yönetim sürecini gözlemlemek
D) İç denetim faaliyetleri hakkında bir görüşe ulaşmak
Soru 65: SEC ve SOX kuralları gereğince üç aylık finansal tablolara ilişkin bir takım yeni düzenlemeler yapılmıştır. Bu çerçevede iç denetçiler aşağıdaki rollerden hangisini üstlenmemelidirler?
A) Sürecin tasarımcısı olabilirler
B) Sürecin bağımsız değerlemesini üstlenebilirler
C) Yönetim ve denetçiler arasında eşgüdümü sağlayabilirler
D) SEC Kuralları’nın 13a-14 ve 15d-14 maddelerine göre raporların incelendiği görüşünü bildirebilirler
Soru 66: Aşağıdaki ifadelerden hangisi bağımsız denetim açısından iç kontrol etkinliğinin güçlü olduğunu göstermektedir?
A) İç denetim tarafından finansal denetimin yürütülmesi
B) İç denetim tarafından operasyonel denetimin yürütülmesi
C) Üretim planlamasına yönelik rutin gözden geçirmeler
D) Kalite güvence sistemlerinin varlığı
Soru 67: Etkin işleyen bir iç kontrol sisteminden hangi tür hileli işlemleri ortaya çıkarması beklenmektedir?
A) Bir grup çalışanın hileli işlemi
B) Bir çalışanın hileli işlemi
C) Bir grup yöneticinin hileli işlemi
D) Bir yöneticinin hileli işlemi
Soru 68: Riskli faaliyetler değerlendirilirken aşağıdaki faktörler dikkate alınmaktadır.
1. İşlem hacmi
2. Sistem bütünleşme seviyesi
3. Son denetimden itibaren geçen süre
4. Riskli varlıkların değeri
5. Her işlemin ortalama değeri
6. Son denetim görevlendirmesinin sonuçları
Risklerin önemlilik boyutunu yukarıdaki faktörlerden hangileri etkiler?
A) 1 ve 6
B) 2, 5 ve 6
C) 1, 4 ve 5
D) 3, 4 ve 5
Soru 69: Kontrol sistemi kapalı bir sistem olarak tanımlanabilir. Aşağıdakilerden hangisi u sistemin bir bileşeni değildir?
A) Standartların oluşturulması
B) Dosyaların korunmasına yönelik güvenlik
C) İç denetim yönetmeliğinin onaylanması
D) Bağımsız bir iç denetim faaliyet ağının oluşturulması
Soru 70: Aşağıdakilerden hangisi feedback kontrole bir örnektir?
A) Koruyucu bakım
B) Tamamlanan ürünlerin kontrolü
C) Üretim hattında çalışan işçileri yakın gözetim
D) Standartlara aykırı uygulamaları ölçmeye yönelik kontrol
Soru 71: Aşağıdakilerden hangisi CoCo çerçevesinin bir bileşeni değildir?
A) Amaç
B) Bağlılık
C) Yeterlilik ve İzleme
D) Kontrol Ortamı
Soru 72: Mevzuata uyum programları kurumun iş davranış kurallarını ihlal edenlere karşı uygulanan bir disiplin sistemidir. Aşağıdakilerden hangisi mevzuata uyum programları ceza yöntemi değildir?
I. Uyarı
II. Ücret kaybı
III. Geçici uzaklaştırma
IV. Nakil
A) I, II ve IV
B) I, III ve IV
C) I, II, III ve IV
D) II, III ve IV
Soru 73: Mevzuata uyum programı tarafından ciddi bir ihlalin önlenememesi halinde aşağıdakilerden hangisi yapılmamalıdır?
A) Mevzuata uyum personeli görev tanımı değiştirilebilir
B) Mevzuata uyum programında değişiklik yapılabilir
C) Mevzuata uyum personeli mahkemeye verilir
D) Mevzuata uyum personeli değiştirilebilir
Soru 74: Risk yönetimi süreci sorumluluk dağılımına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır?
I. Risklerin sorumluluğu üst yönetim kademelerine verilebilir
II. Kesintisiz risk değerlendirme, azaltma ve izleme faaliyetleri, faaliyetler düzeyinde yürütülebilir
III. Güvence sağlama görevleri iç denetim faaliyetine verilebilir
IV. Risk tanımlama görevleri iç denetim faaliyetine verilebilir
A) Yalnız I
B) Yalnız III
C) III ve IV
D) Yalnız IV
Soru 75: İşletmede; uygun risk yönetimi süreçlerinin bulunup bulunmadığını ve bu süreçlerin yeterli ve etkin olup olmadığını tespit etmek konusunda denetleyici bir rol oynaması gereken pozisyon nedir?
A) Bağımsız Denetçi
B) İç Denetçi
C) Denetim Komitesi
D) Risk Yönetim Müdürü
Soru 76: İş devamlılığı süreci için iç denetçinin destek verebileceği alanlar arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?
A) Felaket sonrası toparlanma planı değerlendirilebilir
B) Güncelliğin kaybeden toparlanma planları için gerekli tedbirler iç denetçiler tarafından alınır
C) Planlama aşamasında risk analizlerine yardımcı olabilir
D) İç denetçiler, kurumun iş devamlılığı ve felaket sonrası toparlanma planlarını dönemsel olarak denetlemelidir
Soru 77: Bilgi teknolojisi ve iletişimdeki gelişmeler, özel hayata ve gizliliğe yönelik yeni riskler ve tehditler yaratmaya devam ettikçe, kişisel mahremiyet ve gizliliğin korunmasıyla ilgili kaygılar giderek daha belirgin, merkezî ve evrensel bir duruma gelmektedir. Aşağıdakilerden hangisi bir gizlilik türü değildir?
A) İletişim gizliliği
B) Bilgi gizliliği
C) Adli gizlilik
D) Yer gizliliği
Soru 78: Denetim komiteleri genelde aşağıdakilerden hangisini onaylarlar?
A) Personel terfileri ve maaş zamları
B) İç denetim rapor bulgularını ve tavsiyelerini
C) Denetim çalışma programını
D) İç denetim müdürünün atanmasını
Soru 79: Yönetimle yapılan yıllık denetim planı görüşmeleri sonrasında stratejik sorunlu alanların denetim planına aktarılmasına karar verilmiştir. Aşağıdakilerden hangisi bu çerçevede değerlendirilmemelidir?
A) Aylık uygulanması gerekli bütçe programı
B) Uluslararası basında yer alacak bir reklam projesi için ön değerleme
C) Muhtemel şirket birleşmesi adayları için Pazar payı ve rekabet yeteneklerine yönelik araştırma
D) İnsan kaynakları departmanı yeni bilgisayar yazılımının kurum politikalarına uyumu hakkında araştırma
Soru 80: İç denetim müdürü atamasında aşağıdakilerden hangisinin etkisi mimimum olmalıdır?
A) Kontrol elemanları
B) Bağımsız denetçi
C) Denetim komitesi
D) CEO – Genel müdür
Soru 81: Denetim komiteleri bağımsız denetçi ile iç denetçinin tarafsız ve bağımsız hareket edebilmeleri için çok önemli bir rol üstlenmektedir. Aşağıdakilerden hangisi denetim komitesi etkinliğini azaltan en önemli faktördür?
A) Denetim komitesi bağımsız yöneticilerden seçilmiştir. Bununla beraber üyelerin yönetimle yakın kişisel ve iş ilişkileri vardır
B) Denetim komitesi üyeleri hissedarların görüşleri çerçevesinde işletme için seçilmiştir
C) Denetim komitesi üyeleri zamanlarının çoğunluğunu bağımsız denetim faaliyetlerine ayırmaktadırlar fakat iç denetim ve iç kontrol uygulamalarına yeterli zaman ayırmamaktadırlar
D) Denetim komitesi üyelerinin muhasebe veya denetim alanında uzmanlıkları yoktur
Soru 82: Denetim komiteleri hem bağımsız denetçi ile iç denetçilerin bağısız çalışabilmelerini güvence altına almak üzere hem de denetim fonksiyonları üzerinde olabilecek yönetim baskılarını ortadan kaldırmak üzere tasarlanmalıdırlar. Bu çerçevede denetim komiteleri nasıl oluşturulmalıdır?
A) Yönetim kurulunun alt komitesi olarak konumlanmalıdır
B) Üyeler sadece düzenleyici otorite çalışanların arasından seçilmelidir
C) Üyeler aralarında bankların, düzenleyici otoritelerin, işçi birliklerinin, paydaşların ve çalışanların yer aldığı bir gruptan seçilmelidir
D) Sadece yönetim kurulu bağımsız üyeleri veya eşitleri arasından seçilmelidir
Soru 83: Şimdiye kadar işletmede iç denetim müdürü genel müdüre raporlama yapmaktaydı. Yaşanan bir takım sorunlardan dolayı raporlama ilişkisi değiştirildi. Aşağıdakilerden hangisi en uygun raporlama biçimini yansıtmaktadır?
A) İdari ve fonksiyonel olarak başkana
B) İdari olarak başkana ve fonksiyonel olarak yönetim kuruluna
C) İdari olarak finans müdürüne (CFO) ve fonksiyonel olarak başkana
D) İdari ve fonksiyonel olarak genel müdüre raporlamaya devam edilmelidir
Soru 84: Denetimde danışmanlık vurgusu ne anlama gelmektedir?
A) Düzeltici önlemlerin alınması yönünde baskı
B) En iyi uygulamaları yerleştirmek için denetlenenle işbirliği
C) Hile denetimi
D) Politika ve kuralların uygulaması
Soru 86: Hileleri önleye yönelik aşağıdakilerden hangisi iç denetçiden beklenecek bir davranış değildir?
A) İşletmede kontrol bilincinin teşvik edilip edilmediğini belirlemek
B) Hileli işlem olmadığından ilişkin emin olmak
C) Hile içerebilecek faaliyetlerin farkında olmak
D) Yönetim tarafından hilenin önlenmesine yönelik alınan önlemlerin etkinliğini değerlemek
| CIA MODÜL I DENEME II | |||||||
| 1 | C | 26 | B | 51 | D | 76 | B |
| 2 | D | 27 | A | 52 | A | 77 | C |
| 3 | C | 28 | D | 53 | C | 78 | D |
| 4 | B | 29 | D | 54 | D | 79 | A |
| 5 | C | 30 | D | 55 | C | 80 | A |
| 6 | D | 31 | D | 56 | B | 81 | A |
| 7 | B | 32 | A | 57 | A | 82 | D |
| 8 | C | 33 | D | 58 | D | 83 | B |
| 9 | B | 34 | B | 59 | A | 84 | B |
| 10 | A | 35 | A | 60 | B | 85 | B |
| 11 | D | 36 | D | 61 | C | 86 | B |
| 12 | A | 37 | D | 62 | B | 87 | |
| 13 | C | 38 | C | 63 | B | 88 | |
| 14 | D | 39 | C | 64 | A | 89 | |
| 15 | C | 40 | D | 65 | D | 90 | |
| 16 | A | 41 | B | 66 | A | 91 | |
| 17 | A | 42 | C | 67 | B | 92 | |
| 18 | B | 43 | A | 68 | C | 93 | |
| 19 | C | 44 | A | 69 | A | 94 | |
| 20 | D | 45 | B | 70 | B | 95 | |
| 21 | B | 46 | D | 71 | D | 96 | |
| 22 | D | 47 | C | 72 | C | 97 | |
| 23 | A | 48 | A | 73 | C | 98 | |
| 24 | B | 49 | D | 74 | D | 99 | |
| 25 | A | 50 | D | 75 | C | 100 | |
Leave a Reply