CIA Sertifika Örnek Soru

CIA MODÜL I 

Aşağıdakilerden hangisi iç denetimin üst yönetime sağladığı en temel faydadır?

A) Finansal tabloların hata içermediğine dair güvence

B) Hileli işlemlerin ortaya çıkarılacağına dair güvence

C) Süreçlere yerleştirilen kontrollerin etkin çalıştığına dair güvence

D) Yasal mevzuata uyuma dair güvence

Cevap C

İşletme üzerinde hakları bulunan paydaşların yönetimin faaliyetleri hakkında bilgi edinmeleri hangi kavram çerçevesinde mümkün olmaktadır?

A) Kontrol

B) Risk yönetimi

C) Gözlem 

D) Kurumsal yönetim

Cevap D

İşletme içi kontrollerin önemini gösteren yönetim tarafından takınılan tavır ve tutumu ifade eden terim aşağıdakilerden hangisidir?

A) Kontrol süreci

B) Yönetim süreci

C) Kontrol ortamı 

D) Yönetim felsefesi ve faaliyet tarzı

Cevap C

Görev amaçları (engagement objectives) aşağıdakilerin hangisinde yer alır;

I. Görev iş programında

II. Görev hedeflerinin açıklandığı metinde

III. Görev iletişim bilgilerinde

A) I ve III

B) I, II ve III

C) II ve III

D) I ve II

Cevap B

İç denetim biriminin risk yönetimi sürecinin etkinliğini değerlendirmesinin temel amacı aşağıdakilerden hangisidir?

A) Kurum amaçlarının başarılması yönünde makul güvence sağlanabilmesi için yönetim tarafından planlanmış ve tasarlanmış bir risk yönetimi olduğunu tespit etmek

B) Kurumun amaçlarının etkin ve ekonomik olarak başarılabileceğine dair güvence

C) Kurum amaçlarının başarılması yönünde makul güvence sağlanabilmesi için yönetim tarafından direkt olarak yönetilen bir risk yönetimi olduğunu tespit etmek

D) Kurumun amaçlarının zamanında ve minimum kaynak kullanımı ile ulaşılabileceğine dair güvence

Cevap C

Aşağıdakilerden hangisi iç denetim faaliyetlerinin risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim uygulamalarının yeterliliğini değerlendirmesinin temel amacıdır?

A) Risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim uygulamaları sayesinde finansal tablolara hileli işlemlerin aktarılmasının önüne geçildiği hakkında güvence vermek

B) İç kontrol uygulamalarındaki aksaklıkların ortadan kaldırılıp kaldırılmadığını belirlemek

C) Kurumsal yönetim ilkelerine uyum hakkında güvence vermek

D) Risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim uygulamaları sayesinde işletmenin amaçlarına ulaşıldığı konusunda güvence vermek

Cevap D

İç denetçi kontrol, kurumsal yönetim ve bilgi sistemlerinin maruz olduğu riskleri değerlendirirken aşağıdakilerden hangisini dikkate almaz?

A) Varlıkların korunması

B) Döviz kuru oynaklıkları

C) Faaliyetlerin etkin ve verimliliği

D) Kanun ve düzenlemelere uyum

Cevap B

Henüz risk yönetimi sistemi oluşturulmamış bir organizasyonda iç denetim birimi sistemin kurulmasını önerebilir. Bu çerçevede risk yönetimi sisteminin kurulması sürecinde iç denetçi temelde hangi görevi yürütebilir?

A) Risklerin sahipliğini üstlenebilir

B) Geleneksel güvence hizmetlerinin yanı sıra proaktif bir rol

C) Risklerin tanımlanması sürecinde yönetim adına sorumluluk üstlenebilir

D) Sistemin etkin ve yeterli bir şekilde çalışması yönünde kurulduğunu belirlemeye yönelik gözetim rolü

Cevap B

Aşağıdakilerden hangisi yasal mevzuata ve etik kurallara uyuma yönelik alınan tedbirler arasında sıralanmaz?

I. İhbar hattı

II. Denetim raporu

III. Ombudsman müessesi 

A) Yalnız I

B) I ve III

C) Yalnız II

D) II ve III

Cevap C

İç denetim birimine risk yönetiminin etkinliği hakkında görüş bildirmek görevi verilebilir. Bu çerçevede iç denetçinin değerleme alt başlıkları arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?

A) Risklerin tanımlanıp önceliklendirilmesi

B) Kurum çapında benzer risk yönetimi araçlarının kullanılması

C) Risk alma istekliliğinin belirlenmesi

D) Risk azaltma faaliyetlerinin yürütülmesi

Cevap B

Yıllardır aynı bağımsız denetim firması ile çalışan işletmede, üst yönetim denetim maliyetlerinin azaltılması için bir başka bağımsız denetçi firma ile çalışmaya karar vermiştir. Yeni denetçi firma ikili ilişkilerine dayanarak bir defaya mahsus olmak üzere işletme çapında maliyet etkinlik analizleri danışmanlık hizmeti vermeyi üst yönetime teklif etmiştir. Üst yönetim bu konuda fikrini almak üzere iç denetim müdüründen tavsiye istemiştir. İç denetim müdürü de bu görevin iç denetim birimine verilmesi gerektiğini aşağıdaki hangi gerekçeyle açıklamış olabilir?

A) Bağımsız denetçi işletme içi süreçler hakkında iç denetçinin bilgi birikimi ve tecrübelerine kıyasla daha az yeterlidir

B) Performans değerlendirme görevlendirmeleri kapsamında iç denetçi bağımsız denetçiye kıyasla daha objektiftir

C) İç denetçi görevlendirme süreçleri bağımsız denetçiye kıyasla farklıdır

D) Bağımsız denetçi hile ve israflar konusunda tam anlamıyla ilgili değildir

Cevap A

İç denetçi aşağıdaki amaçlar çerçevesinde işletme içinde hangi sistemi inceleyip tavsiyelerde bulunmalıdır?

I. Kurum içinde gerekli etik ve diğer değerlerin geliştirilmesi

II. Etkili bir kurumsal performans yönetimi ve hesap verebilirlik

III. Risk ve kontrol bilgilerinin kurumun gerekli alanlarına etkili bir şekilde iletilmesi

A) İç kontrol 

B) Risk yönetimi

C) Yatay iletişim

D) Kurumsal yönetim

Cevap D

İç denetim hizmetleri yürütülürken takınılan objektif tutum görevden göreve farklılaşabilmektedir. Aşağıdakilerden görevlerden hangisi daha çok objektiftir?

A) Çalışma zamanlarına uyum konusundaki uyum görevlendirmesi

B) İşe alım ve işten çıkarmalara ilişkin görevlendirme

C) Pazarlama biriminin performans değerlendirme görevlendirmesi

D) Çalışan bordo süreci ile ilgili kontrollerin izlemesine ilişkin görevlendirme

Cevap A

İzleyen 3 soruyu aşağıdaki bilgiler çerçevesinde cevaplayınız . . .

Bir belediyede iç denetim müdürü olarak görev yapmakta olan Ahmet bey gelecek yıl görev çalışma programı üzerinde çalışmaktadır. Belediyenin kullandığı fonların bir kısmı devlet bütçesinden gelmekte ve devlet denetimine tabi olan fonlardır ve düzenli aralıklarla ilgili denetleme üst kuruluna rapor verilmesi gerekmektedir. Belediyenin devlet bütçesinden aldığı fonların-hibelerin bir tanesi “iş eğitimi ve işe yerleştirme” projesi çerçevesinde kullanılacaktır. Proje katılımcıları için önceden belirlenmiş kesin koşullar bulunmaktadır ve her katılımcı bu koşulları sağlamak durumundadır.

İç denetçi programın geçmiş yıl katılımcıları arasından tesadüfi yönteme göre seçim yapar. Gerekli koşulları sağlayıp sağlamadıklarını kontrol etmeye çalışır. Bu görevlendirme hangi çerçevede yürütülmektedir?

A) Faaliyetlerin etkinliği

B) Uyum

C) Ekonomiklik ve verimlilik

D) Program sonuçları

Cevap B

İç denetim müdürü “iş eğitimi ve işe yerleştirme” projesinin hibe koşullarına uyumu konusunda bir görevlendirme planlamaktadır. Bu çerçevede yapılan hazırlıklardan bir tanesi; proje için yapılan bütçeye uyum ve bütçe harcamalarının hibe usulleri çerçevesinde olmasıdır. Bu görevlendirmeye göre iç denetçi tarafından yürütülecek faaliyetler arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?

A) Proje bütçesinin belediye yetkilileri tarafından onaylandığını ve gözden geçirildiğini belirlemek

B) Proje bütçesinin hibe yetkilileri tarafından onaylandığını ve gözden geçirildiğini belirlemek

C) Harcamalar arasından seçim yapılarak; (1) harcamaların proje amaçlarına uygunluğunu ve  (2) bütçeye uygunluğunu belirlemek

D) Gerçekleşen sonuçlarla bütçe sonuçları arasında kıyaslama yapmak ve sapmaları belirlemek

Cevap B

İç denetçi bu çerçevede dikkate alması gereken kanun ve yönetmelikleri belirleyecektir. Bu kanun ve yönetmeliklerin neler olduğunu belirlemede aşağıdakilerden hangisi en az etkili öğrenme yöntemidir?

A) Belediye hukuk danışmanı ve hibe fonu yetkililerinden bilgi almak

B) Hibe anlaşmalarını incelemek

C) Geçmiş yıllar denetim çalışma kağıtlarını incelemek

D) Denetim komitesi ile bilgi alışverişinde bulunmak

Cevap D

Şirket Değerlemeleri – İhtimam Denetimi (Due Diligence) kapsamında iç denetçi ve bağımsız denetçiler birlikte çalışabilmektedirler. İhtimam denetimi çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi gerçekleştirilebilir?

A) Ara dönem finansal tabloların denetimi

B) Bir işletmede departman yöneticisinin kanun ve düzenlemelere uyumunu belirleme amacıyla yapılan faaliyet denetimi

C) Potansiyel birleşme öncesinde ilgili finansal tabloların ve açıklamaların incelenmesi

D) Denetim komitesinin faaliyetlerin denetimine yönelik talebi doğrultusunda faaliyetlerin denetim komitesi ve işletme politikalarına uygunluğunu belirlemeye yönelik inceleme

Cevap C

İzleyen 3 soruyu aşağıdaki bilgiler çerçevesinde cevaplayınız . . .

İşletmenin iki farklı yerde üretim tesisi bulunmaktadır. Her üretim tesisinde iki farklı üretim bandı ve ayrıca paketleme süreci yer almaktadır. Alüminyum, plastik maddeler ve çeşitli kimyasallar ana hammadde kalemleridir. Üretimin hemen hemen her aşamasında (kimyasal madde kullanımı ve hammaddenin dönüştürülmesi aşamaları gibi) çevre kirliliğine yol açacak dışsallık kaçınılmaz olarak ortaya çıkmaktadır. Bunun yanı sıra bir de bozuk üretilen maddelerde çevreye büyük zararlar vermesi riski bulunmaktadır. 

Yönetim çevre ile ilgili yaslara uyumun büyük zorunluluk olduğunun farkındadır. İşletme üst yönetimi yakın bir zamanda çevre politikaları kabul etmiş ve sorumluluğu çalışanlara vermiştir. Bu çerçevede çalışanlar çevre politikaları ve çevre yasalarına uyum konusunda sorumludurlar.

Yönetim çevre denetimine olan ihtiyacı değerlendirmektedir. Aşağıdakilerden hangisi denetim programı hedefleri arasında yer almaz?

A) Çevresel risklerin azaltılması hususunda yönetim önlemlerinin yeterliliğinin değerlendirilmesi

B) Üretim atıklarının minimizasyonu alternatiflerinin değerlendirilmesi

C) Üretim tesislerinin yerinde incelemesi

D) Çevre ile ilgili yasarla uyumun doğrulanması

Cevap C

Çevre denetimi görevi eğer iç denetim birimine verildiyse öncelikle aşağıdaki faaliyetlerden hangisi yapılmalıdır?

A) Her üretim noktası için risk değerleme faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi

B) Denetim ekibinin teknik bilgi eksikliğini gidermeye yönelik uzman desteği alınması

C) Yasal düzenlemeler uyum çerçevesinde işletme politika ve prosedürlerinin belirlenmesi

D) İşletme çevre yönetim sisteminin gözden geçirilmesi

Cevap B

İç denetim birimine verilen çevre denetim görevi için işletme içi başka bir departman da görevlendirilebilirdi. İç denetim ekibinin görevlendirilmesinin en temel avantajı nedir?

A) Bağımsız hareket edebilme yeteneği

B) Teknik uzman yeterliliği

C) Gizlilik esaslı çalışma yeteneği

D) İşletme süreçlerine hakim olma yeteneği

Cevap A

Çevresel denetim türleri;

1. Uyumluluk denetimi
2. Çevre yönetim sistemi denetimi
3. İşlemsel denetim
4. Arıtma, depolama ve çöpe yollama denetimi
5. Kirliliği önleme denetimi
6. Çevresel yükümlülük denetimi
7. Ürün denetimi

Kaynak: Davut Pehlivanlı Modern İç Denetim

https://www.hepsiburada.com/kitaplar-c-2147483645?filtreler=yazar:Davut€20Pehlivanl€C4€B1