Soru 1: İç denetim faaliyetine ilişkin aşağıdakilerden hangisi iç denetim yönetmeliğine eklenmelidir?
A) İç denetim faaliyeti yürütülecek işletme departmanlarını tanımlama
B) Denetim komitesine yapılacak açıklama türlerini tanımlama
C) Personele, kayıtlara ve fiziksel stoklara erişim yetkisi
D) Bağımsız denetçinin kayıtlarına erişim yetkisi
Soru 2: İç denetim faaliyetinin ve yetkilerinin sınırı aşağıdakilerden hangisi tarafından belirlenir?
A) Yönetim kurulu ve iç kontrol elemanı
B) Üst yönetim ve standartlar
C) Üst yönetim ve yönetim kurulu
D) Denetim komitesi ve CFO
Soru 3: İşletme faaliyetlerine katkıda bulunmak üzere iç denetçiye danışmanlık görevleri verilebilir. Aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
A) Aynı birime hem danışmanlık hem de güvence hizmetinin verilmesi bağımsızlığa zarar verir
B) Danışmanlık görevlerinden güvence hizmetlerinin türetilmesi engellenmiştir
C) Danışmanlık görevleri iç denetim yönetmeliğine uygun olmalıdır
D) Danışmanlık görev sonuçları sadece hizmet verilen birimle paylaşılır
Soru 4: Şirket birleşmesi için oluşturulan ekibe iç denetçinin dahil edilmesi hangi tür danışmanlık görevi sınıflandırmasına dahildir?
A) Resmî danışmanlık görevleri
B) Gayri resmî danışmanlık görevleri
C) Özel danışmanlık görevleri
D) Âcil durum danışmanlık görevleri
Soru 5: Danışmanlık hizmetleri verilmeden önce iç denetim yöneticisi aşağıdakilerden hangisinden onay almalıdır?
A) Denetim komitesi
B) Yönetim Kurulu
C) Bağımsız denetçi
D) CEO
Soru 6: Bir resmî danışmanlık görevinden sonra bir yıl içinde güvence hizmeti verildiği takdirde bağımsızlık ve objektiflik bozulabilir. Bozulmayı minimize etmek için aşağıdakilerden hangileri yapılabilir?
I. Hizmetlerin her biri için ayrı denetçiler görevlendirilebilir
II. Bağımsız gözetim ve kontrol kanalları kurulabilir
III. Projelerin sonuçları için ayrı sorumluluklar tespit edilebilir
IV. Varsayılan bozulma açıklanabilir
A) I ve II
B) I, II ve III
C) II, III ve IV
D) I, II, III ve IV
Soru 7: Danışmanlık görevine başlamadan önce, bağımsızlık veya objektifliği bozabilecek şartlar mevcutsa veya görev sırasında ortaya çıkarsa ne yapılmalıdır?
A) Yönetime bildirilmelidir
B) Yönetim kuruluna bildirilmelidir
C) Denetim komitesine bildirilmelidir
D) Bağımsız denetçiye bildirilmelidir
Soru 8: İç denetçiler, resmî danışmanlık görevleri sırasında uygulanan risk yönetimi ve kontrol süreçlerinin verimliliğini izlemeli ve bu konuda dikkatli olmalıdır. Tespit edilen büyük risk ve risk maruziyetleri veya önemli kontrol zayıflıkları kime bildirilmelidir?
A) Denetim komitesi
B) Yönetim kurulu
C) Yönetim
D) Hepsi
Soru 9: Yeni kurulan iç denetim birimi için yönetmelik hazırlanmaktadır. Aşağıdakilerden hangisi iç denetim birimin organizasyondaki yerini en iyi tanımlar?
A) İç denetim yöneticisi CEO’ya raporlama yapar fakat yönetim kurulu üyelerinin tamamına erişim yetkisi vardır
B) İç denetim yöneticisi denetim komitesinin bir üyesi olmalıdır
C) İç denetim yöneticisi CFO’ya raporlama yapmalıdır
D) İç denetim yöneticisi başkan yardımcısına raporlama yapar
Soru 10: İç denetim yöneticisi denetim komitesi ile üst yönetim arasında çatışma yaşamamak için ne yapmalıdır?
A) Bütün görev sonuçlarını denetim komitesi ve üst yönetime raporlamalıdır
B) Organizasyondaki yerini kuvvetlendirmelidir
C) Bütün görev sonuçlarını denetim komitesi ve üst yönetimle tartışmalıdır
D) Denetim komitesi ve diğer birimlerle olan raporlama ilişkisine yönetim yönetim kurlundan onay istenmelidir
Soru 11: İç Denetim Yöneticileri, başka kontrol ve gözlem fonksiyonlarıyla ve birimleriyle (risk yönetimi, mevzuata uyum, güvenlik, hukuk, etik, cevre, dışı denetim) ilişkilerini de göz önüne almalı ve değerlendirmeli, önemli risk ve kontrol sorunlarını kime rapor edilmesini kolaylaştırmalıdır?
A) CEO
B) Bağımsız denetçi
C) Denetim komitesi
D) Yönetim kurulu
Soru 12: İç Denetim Yöneticisinin işlevsel olarak ve işlevleri konusunda denetim komitesi, yönetim kurulu veya uygun başka bir yönetim birimine bağlı olmasını tavsiye edilmektedir. Bu bağlamda geçen “işlevsel hiyerarşi” terimi, ilgili yönetim birimi ve yetkilisinin aşağıdakilerden hangisine yetkisi vardır?
I. İç denetim faaliyetinin yönetmeliğini onaylama
II. İç Denetim Yöneticisinin tayini veya azliyle ilgili tüm kararları onaylama
III. Personel değerlendirmeleri ve ücretleri de dahil insan kaynakları yönetimi
A) I ve III
B) II ve III
C) I ve II
D) I, II ve III
Soru 13: Kurumun yönetim yapısı içinde kurulan ve iç denetim biriminin günlük iş ve işlemlerini kolaylaştıran hiyerarşik ilişki aşağıdakilerden hangisidir?
A) İdari hiyerarşi
B) Finansal raporlama
C) Yönetsel raporlama
D) İşlevsel hiyerarşi
Soru 14: İç Denetim Yöneticisinin hiyerarşik ilişkileri, denetim faaliyetlerinin sonuçlarının rapor edilmesinde ve risk değerlendirmesinde temel oluşturan uygun bilgi akışının sağlanması ve önemli anahtar yöneticiler ve müdürlere erişimin sağlanması için de hayatî öneme sahiptir. Öte yandan, İç Denetim Yöneticisi, iç denetim biriminin bağımsızlığına ve etkin çalışmasına engel oluşturan hiyerarşik ilişkileri ciddî bir kapsam sınırlaması olarak görmeli ve bu durumları kime raporlamalıdır?
A) CEO
B) CFO
C) Bağımsız denetçi
D) Denetim komitesi
Soru 15: İç denetim biriminin bağımsızlığının sağlanması açısından işlevsel olarak kime raporlama yapmalıdır?
A) Üst yönetim
B) Paydaşlar
C) CEO
D) Denetim komitesi
Soru 16: İç denetçi pazarlama yöneticisinden isterse yaz tatil için yazlığını kullanabileceğini çünkü kendilerinin bu yıl tatile gidemeyeceklerini belirten bir teklif almıştır. Pazarlama departmanında yürütülen veya yakın gelecekte planlanan bir denetim faaliyeti yoktur. İç denetçi nasıl davranmalıdır?
A) Teklifi reddetmeli ve durumu yöneticisine bildirmelidir
B) Kabul edebilir, çünkü teklifin maddi değeri önemsizdir
C) Kabul edebilir, çünkü pazarlama departmanında yürütülen veya yakın gelecekte yürütülecek denetim görevi yoktur
D) Kabul edebilir, yöneticisi onaylarsa
Soru 17: Bir birimde yürütülen satın alma denetimi çerçevesinde bir müşteriye ait bütün satın alma belgeleri istenmiştir. Satış müdürü belgelerin neden istendiğini sormuştur. İç denetçi ne yapmalıdır?
A) Kapsam sınırlandırması olarak durumu bildirmelidir
B) Belgelerin istenme nedeni açıklanmalıdır
C) Belgelerin istenme nedeni açıklanmamalıdır
D) Önemli ve büyük usulsüzlükler, açıklama yapmanın daha faydalı olacağı normal şartlara göre, daha az açık bir ortamı mecbur kılar. Ancak, bu kararın özel durumların ışığında İç Denetim Yöneticisi tarafından alınması gerekir.
Soru 18: “Standartlara uygundur” ibaresi iç denetçi tarafından ne zaman kullanılabilir?
A) Geçmiş 5 yıl içinde iç değerleme tamamlandığı ve iç denetim faaliyetinin Standartlara ve Etik Kurallarına uygun olduğu kanaatine ulaşıldığı takdirde
B) Geçmiş 5 yıl içinde bağımsız dış değerleme tamamlandığı takdirde
C) Geçmiş 5 yıl içinde bağımsız iç değerleme tamamlandığı takdirde
D) Geçmiş 5 yıl içinde bağımsız dış değerleme tamamlandığı ve iç denetim faaliyetinin Standartlara ve Etik Kurallarına uygun olduğu kanaatine ulaşıldığı takdirde
Soru 19: Bağımsız değerlemelerde iç denetim faaliyeti hangi kritere göre değerlendirilir?
A) İç denetim faaliyetinin standartlara uyumu
B) İç denetim kapsamının etkinliği
C) İç kontrolün yeterliliği
D) İç denetim faaliyetinin yönetmeliğe uyumu
Soru 20: İç denetim yöneticisi, iç denetim faaliyetinden yararlanan çeşitli taraflara, iç denetim faaliyetinin, Standartlar ve Etik Kurallarla uyumlu olması gereken iç denetim yönetmeliğine uygun çalıştığı, etkin ve verimli bir şekilde faaliyet gösterdiği ve hissedarlar ve diğer hak sahiplerinin gözünde katma değer yaratıcı ve kurumun faaliyetlerini iyileştirici olarak görüldüğü konusunda makul bir güvence sağlamak için tasarlanan süreçlerin uygulanmasından sorumlu olmalıdır. Aşağıdakilerden hangisi bu süreçler arasında yer alır?
I. Gerekli gözetim
II. Gerekli eğitim
III. İç değerlendirmeler
IV. Dış değerlendirmeler
A) I, II ve III
B) II, III ve IV
C) I, III ve IV
D) I, II, III ve IV
Soru 21: Azami mesleki özen ve dikkat hakkında aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
A) İç denetçi raporlamadan önce gerekli bütün detaylı testleri yapmalıdır
B) Mutlak surette emin olmadığı hiçbir konuyu rapora yansıtmamalıdır
C) İç denetçiler, hiç bir aykırılığın veya usulsüzlüğün olmayacağı konusunda kesin ve mutlak bir garanti veremez
D) İç denetçinin tavsiye verme konusunda herhangi bir sorumluluğu yoktur
Soru 22: İç denetçi tahsilat sistemi üzerinde denetim yaparken bir görevlinin nakit tahsilatı yaptığını, nakde erişim hakkı olduğunu ve aynı zaman da nakdin korunmasından sorumlu olduğunu belirlemiştir. İç denetçi o görevli ile yıllarca çalışmış güvenilir bir insan olduğunu bilmektedir. İç denetçi çalışma kağıtlarında kontrollerin yeterli olduğunu not etmiştir. Denetçi azami mesleki özen ve dikkat kuralı gereğince mi hareket etmiştir?
A) Evet, makul güvence sağlanabilecek bir durumdur
B) Hayır, aksaklıklar not edilmemiştir
C) Hayır, aksaklıkların olumsuz sonuçlar doğurabileceğine dair belirtiler varken durumu çalışma kağıtlarına aktarmamıştır
D) Evet, görev çalışma kağıtları açıklamalı ve yeterlidir
Soru 23: Azamî meslekî özen ve dikkat, aynı veya benzer durum ve koşullarda, makul sınırlar içinde tedbirli ve ehil bir iç denetçiden beklenen beceri, özen ve dikkatin gösterilmesi anlamına gelir. Aşağıdakilerden hangisi gereksizdir?
A) Makul sınırlar içinde inceleme ve doğrulama
B) Ayrıntılı incelemeler
C) Uyum konusunda makul güvence sağlanır
D) Hiç bir usulsüzlüğün olmayacağı konusunda kesin ve mutlak bir garanti veremez
Soru 24: Yapılacak faaliyetler, Faaliyetlerin ne zaman yapılacağı, planlanan görevlendirme işinin ve başkalarının sorumluluğundaki bağlantılı işlerin nitelik ve kapsamı dikkate alınarak hesaplanan tahminî iş tamamlama süresi aşağıdakilerden hangisinde yer alır?
A) Görev iş çizelgesi
B) Görev iş programı
C) İç denetim yıllık planı
D) İç denetim bütçesi
Soru 25: İç denetim bütçesinin hazırlanması sürecinde aşağıdakilerden hangisi bir direkt veridir?
A) Göreve ait iş çizelgeleri
B) Faaliyet raporları
C) Maliyet tasarruf kalemlerinin belirlenmesi aşamasında ç denetim faaliyetinin geçmiş yıl etkinliği
D) İç denetim yönetmeliği
Soru 26: Aşağıdakilerden hangisi görevlendirme iş çizelgesi önceliklerinin belirlenmesinde dikkate alınması gereken faktörler arasında yer almaz?
A) Görev iş programı
B) Risk yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliği
C) Denetim komitesinin talepleri
D) Kurumsal yönetim sorunları
Soru 27: İç denetim planlama araçlarından hangisi görev kapsamının yeterliliğinin değerlendirilmesinde kullanılabilir?
A) İç denetim planı
B) Görev iş programı
C) İç denetim bütçesi
D) İç denetim yönetmeliği
Soru 28: Aşağıdakilerden hangisi iç denetim risk değerlemelerine uygun bir hareket tarzıdır?
I. Düşük riskli alanlar dış denetçiye bırakılabilir fakat yüksek riskli alanlar iç denetçi tarafından denetlenmelidir
II. Yüksek riskli alanlar görev iş çizelgelerine üst yönetim ve denetim komitesinin isteği olarak yüksek öncelikli dahil edilmelidir
III. Risk analizleri yıllık iş çizelgelerlini hazırlamada kullanılmalıdır, bunla beraber yalnızca yıllık olarak risk analizleri gerçekleştirilmelidir
A) Sadece I
B) Sadece II
C) Sadece III
D) I ve III
Soru 29: Perakende sektöründe faaliyet gösteren bir işletmenin iç denetim müdürü gelecek yıl iş çizelgesi için önceliklendirme yapmaktadır. Aşağıdaki alanlar son zamanlarda denetlenmemiş ve herhangi bilindik bir sıkıntıda yoktur. Eğer kaynaklar kısıtlıysa öncelik aşağıdakilerden hangisine verilmelidir?
A) Etik kurallara uyum
B) Nakit yönetimi ve kredi politikası
C) Çalışan zaman raporlama sistemi
D) Bütçe hazırlama ve tahminler
Soru 30: İç denetim faaliyeti görev iş çizelgesine aşağıdakilerden hangisinin eklenmesi en düşük ihtimaldedir?
A) Yönetmeliğe uygun olmak
B) Bütçe kapsamında ulaşılabilir olmak
C) Yapılacak faaliyetler hakkında bilgi eklemek
D) Görev iş programının temelleri hakkında bilgi eklemek
Soru 31: Görev iş çizelgelerinin hazırlanması iç denetimde hangi faaliyetin bir parçasıdır?
A) Bağımsız denetçi için destek faaliyetler
B) Çalışan performansına yönelik standartların hazırlanması
C) İç denetim faaliyetlerinin kalitesi hakkında üst yönetime bilgi sağlama
D) İç denetim faaliyetinin planlanması
Soru 32: Standartlara göre iç denetim faaliyetinin hedefleri nasıl olmalıdır?
A) Görev iş çizelgeleri ve faaliyetleri gözden geçirilebilmelidir
B) İç denetçilere politika ve süreçler rehberlik yapmalıdır
C) Mümkün olduğu kadar da ölçülebilir ve bitirilebilir olmalıdır
D) Görevler planlanabilir ve bütçelenebilir olmalıdır
Soru 33: İç denetim yöneticisi üst yönetimle yapılan tartışmalar sonucunda iş planında yer alması gerekli stratejik sorunlu alanları tanımlamıştır. Aşağıdakilerden hangisi bunlar arasında yer almaz?
A) Aylık bütçe hazırlama sürecinin uygulanması
B) Yeni bir ürün pazarlamasına yönelik uluslararası bir kampanya yakın zaman başlayacaktır
C) Asya da joint venture ortakları için arama çalışmaları başlayacaktır
D) Veri bütünlüğünü sağlamak ve yönetim politikalarını uyumu tespit etmek için yeni insan kaynakları programı kullanılmaya başlanacaktır
Soru 34: Aşağıdakilerden hangisi en iyi risk değerleme tekniğidir?
A) Gelecekte meydana gelmesi muhtemel olayların gerçekleşme ihtimalleri ve uzun dönemli işletme hedefleri üzerindeki etikleri
B) İçsel ve kontrol risklerinin değerlendirilmesi ve finansal hatalar üzerindeki etkileri
C) Mevcut ve gelecekteki olayların risk seviyelerinin, işletmenin hedefleri üzerindeki etkilerinin ve sebep olma ihtimallerinin değerlendirilmesi
D) Mevcut ve gelecekteki olayların risk seviyelerinin, işletmenin hedefleri üzerindeki etkilerinin değerlendirilmesi ve mevcut veya olası risk faktörlerinin elenmesi
Soru 35: Aşağıdakilerden hangisi bir denetim komitesi sorumluluğudur?
A) İşletmenin üretim faaliyetleri incelemek
B) İç denetim yöneticisi tarafından sunulan İç denetim faaliyeti görev iş çizelgelerini incelemek
C) İşletme yeterliliklerini belirlemek için bağımsız denetçi çalışma kağıtlarını incelemek
D) Özel görevlendirmeler için iç denetim elemanı tavsiye etmek
Soru 36: İşletmede denetim komitesi yeni oluşturulmuştur. İç denetime ilişkin aşağıdakilerden hangisi en temel denetim komitesi sorumluluğudur?
A) İç denetim yöneticisinin atanması ve azli
B) Görev iş çizelgelerinin hazırlanması
C) Görev iş programlarının onaylanması
D) Görev sonuçlarının görev hedeflerine uygunluğunu belirlemek
Soru 37: İç denetim faaliyetlerinin etkinliklerinde iç denetçilerin yeterlilikleri anahtar rolü oynamaktadır. İç denetçi alımlarında bu duruma yönelik neye dikkat edilmelidir?
A) Özgeçmiş kontrolü
B) İş tanımı
C) Sürekli eğitim
D) İşletme içi oryantasyon
Soru 38: İç denetçi görevlendirmeleri yapılırken yeterlilikler ve beceriler gibi pek çok sorun ile iç denetim yöneticisi karşı karşıya gelmektedir. Özel bir görev için görevlendirme yaparken aşağıdakilerden hangisi en az dikkate alınır?
A) İç denetçinin ilgili alanda eğitim almaya istekli olması
B) Görevin karmaşıklığı
C) İç denetçinin tecrübe seviyesi
D) İç denetçinin sahip olduğu özel beceriler
Soru 39: İç denetim faaliyetlerinin tutarlılığı ve kalite kontrolleri açısından yazılı denetim politika ve prosedürlerinin olması beklenmektedir. Bu prensibin istisnası aşağıdakilerden hangisi ile ilgili olabilir?
A) Bağımsızlık
B) İş bölümü
C) İç denetim biriminin büyüklüğü
D) Yetki
Soru 40: İç denetçilerin günlük faaliyetleri yürütürken standartlara uygun hareket ettikleri konusunda aşağıdakilerden hangisi en önemli rehberliği sağlamaktadır?
A) Kalite program değerlendirmeleri
B) Pozisyon tanımları
C) Performans değerlendirmeleri
D) Politika ve prosedürler
Soru 41: Politika ve prosedürler iç denetim faaliyetlerine rehberlik sağlamalıdır. Politika ve prosedürler hakkında aşağıdakilerden hnagisi yanlıştır?
A) Yazılı politika ve prosedürler iç denetim biriminin büyüklüğü ile orantılı olmalıdır
B) Bütün iç denetim birimlerinin yazılı politika ve prosedürleri olmalıdır
C) Resmi yönetsel ve teknik manuellere bütün iç denetim birimleri ihtiyaç duymazlar
D) Küçük bir iç denetim birimi yazılı olmayan politika ve prosedürlerle yönetilebilir
Soru 42: İç denetçi ile bağımsız denetçi arasındaki ilişkiye yönelik ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) Bağımsız denetçi işlerinin gözetim sorumluluğu iç denetim yöneticisindedir
B) İç denetçi ile bağımsız denetçi arasında karşılıklı çıkarları ilgilendiren konuları tartışmak amacına yönelik dönemsel toplantılar yapılır
C) İç denetçi ile bağımsız denetçiler görev çalışma raporlarını paylaşabilirler
D) İç denetçiler görev çalışma programlarını ve çalışma kağıtlarını bağımsız denetçiye verebilir
Soru 43: Görev raporlarının ve idari yazışmaların değişimi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
A) Değişim, iç denetçi ve bağımsız denetçi arasındaki eşgüdümden iç denetim yöneticisinin sorumlu olması ile uyumludur
B) Standartlardaki bağımsızlık maddesi ile uyumsuzdur
C) Etik kurallar ihlal edilmiş anlamına gelir
D) Standartlarda yeri yoktur
Soru 44: Dış denetçilerin bağımsız olup olmadığı değerlendirmesine ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
A) Değerlendirme sadece bağımsız denetçinin atanması aşamasında yapılır
B) Değerlendirme sürecinde iç denetçi yer almaz
C) Değerlendirme sürecinde iç denetçi sadece bağımsız denetçinin atanması aşamasında katılır
D) Değerlendirme sürecinde iç denetçi bağımsız denetçinin atanması ve düzenli olarak bundan sonraki yıllarda da katılır
Soru 45: Finansal tabloların bağımsız denetimi harici diğer hizmetler denetim firması tarafından teklif edilebilir. Bu hizmetlerin alınması hangi çerçevede gerçekleşir?
A) Yönetim kurulu politikasıdır
B) Öz araştırma sonucudur
C) İç denetim politika ve prosedürlerinin bir sonucudur
D) İç denetim yöneticisinin tercihidir
Soru 46: Bağımsız denetim hizmet sağlanması sözleşmesi kimler tarafından imzalanmalıdır?
A) İç denetim yöneticisi ve iç denetçi tarafından
B) Hizmet sağlayıcısı ve denetlenen tarafından
C) Denetim komitesi ve iç denetim yöneticisi tarafından
D) Yönetim kurulu ve iç denetim yöneticisi tarafından
Soru 47: İç denetim faaliyet raporu hakkında aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Ana görevlere ilişkin önemli gözlemleri listeler
B) Son rapor sonrası düzeltilmeyen durumları listeler
C) İç denetçilerin haftalık faaliyetlerini özetler
D) Onaylanmış görev iş planları yürütülen faaliyetleri karşılaştırır
Soru 48: İç denetim faaliyetlerinin kalite açısından değerlendirmeleri ne kadar sıklıkla yapılmalıdır?
A) Her yıl
B) 3 yılda bir
C) 5 yılda bir
D) 10 yılda bir
Soru 49: İç denetim faaliyeti; sistematik ve disiplinli bir yaklaşımla, sistemleri değerlendirmeli ve bu sistemlerin iyileştirilmesine katkıda bulunmalıdır. Standartta yer alan sistemler arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?
A) Risk yönetimi
B) Kontrol
C) Finansal tablolar
D) Yönetim
Soru 50: Genel yönetim sürecinin temel ve aslî hedefleri arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?
A) Kurum kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını sağlamak
B) Risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim sürecinin etkinliğini artırmak
C) Kanunlara, mevzuata, etik ve iş standartlarına ve sözleşmelere uyulmasını sağlamak
D) Kurumun varlıklarını korumak
Soru 51: Aşağıdaki konulardan hangisi iç denetim değerleme alanına girmektedir?
I. İnsan kaynakları uygulamaları
II. Satın alma fonksiyonu
III. Üretim veri tabanı yönetim sistemi
A) Sadece I
B) Sadece II
C) I, II ve III
D) Hiçbiri
Soru 52: Aşağıdakilerden hangisi bir kontrol türü değildir?
A) Yönlendirici
B) Önleyici
C) Saptayıcı
D) Reaktif
Soru 53: Etkili ve yeterli bir iç kontrol sistemi sayesinde işletmenin hedeflerine ulaşmak daha çok mümkündür. Kontroller önleyici (preventive), saptayıcı (detective) ve yönlendirici (directive) olarak sınıflanabilir. Aşağıdakilerden hangisi satın alam süreci saptayıcı kontrole bir örnektir?
A) Alınan malların adet ve kalite bakımından satın alma emirleri ile karşılaştırılması
B) Tedarik fonksiyonu kabul, ödeme ve muhasebe fonksiyonlarından ayrı olmalıdır
C) Her tedarik eyleminin incelenmesi ve onayı satın alma emri verilmeden yapılmalıdır
D) Numaralı standart Satınalma formları kullanmak
Soru 54: Satışlardan beklenen minimum brüt karı gerçekleşmesine yönelik alınan kontroller hangi tür kontrollerdir?
A) Yönlendirici kontroller
B) Önleyici kontroller
C) Saptayıcı kontroller
D) Çıktı kontrolleri
Soru 55: Aşağıdakilerden hangisi yönlendirici kontrole bir örnektir?
A) Aylık banka hesap ekstresi
B) Belirli tutarın üzerindeki ödemeler için çift imza
C) Günlük bütün işlemlerin kaydedilmesi
D) Bütün iç denetim elemanlarından CIA sertifikası istenmesi
Soru 56: Kurumun işle ilgili faaliyetlerinin büyüklüğüne ve karmaşıklık düzeyine bağlı olarak, risk yönetimi süreci aşağıdakilerden hangi türde olmaz?
A) Kantitatif veya sübjektif
B) Merkezi veya ilgili iş birimlerinde
C) Küçük işletmelerde dahi kurulabilir
D) Resmi veya gayri resmi
Soru 57: Risk yönetimi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
A) İç denetim tanımının temel öğesidir
B) Kontrol ortamının bir parçasıdır
C) İç kontrolle ilgisizdir
D) Yönetimle eş anlamlıdır
Soru 58: Ombudsman aşağıdaki durumların hangisinde daha etkin çalışabilir?
I. Şirket içinde konumlandırılmış
II. Mevzuata uyum yöneticisi veya yönetim kurlu iyesine raporlama yapması
III. Şirket dışında konumlandırılmış
IV. Ombudsman tarafından raporlama yapılmaması
A) Sadece II
B) I ve II
C) II ve III
D) I ve IV
Soru 59: Risk yönetimi sisteminin kurulması aşamasında iç denetçi daha proaktif bir rol üstlenebilir. Bununla birlikte normal güvence veya danışmanlık hizmetlerini aşan durumlar iç denetçinin bağımsızlığına zarar verebilir. Aşağıdakilerden hangisi iç denetçinin bağımsızlığına zarar verebilecek bir durumdur?
A) Risk yönetimi süreci hakkında değerlendirmeler yapmak
B) Risklerin tanımlanması sürecini yönetmek
C) Risk yönetimi sürecinin etkinliğini değerlendirmek
D) Risklere yönelik kontrolleri değerlendirmek
Soru 60: Üst yönetimin risk yönetim sürecinde iç denetimden beklentileri aşağıdakilerden hangisinde yer almalıdır?
A) Resmi danışmanlık görevleri listesi
B) İş sürekliliği planları
C) İç denetim ve denetim komitesi yönetmelikleri
D) İşletme sözleşmesi
Soru 61: Risk yönetimi üst yönetimin sorumluluğunda olan bir faaliyettir. Aşağıdakilerden hangisi risk yönetimi sürecinde iç denetimin faaliyetleri arasında yer alabilir?
I. Faaliyetlerin izlenmesi
II. Görev planının bir parçası olarak risk yönetimi sürecinin değerlendirilmesi
III. Faaliyetlerin izlenmesi, raporlama ve yönetim komitelerine katılım
IV. Sürecin koordinasyonu
A) Sadece I
B) Sadece II
C) I, II ve III
D) I, II, III ve IV
Soru 62: İç denetçiler, felâketten ve toparlanma faaliyetlerinden öğrenilen derslerin tanımlanmasında yardımcı olabilir. Bu tespit ve tavsiyeler, kaynakların kurtarılması amacına yönelik faaliyetleri geliştirebilir ve iş devamlılığı planının bir sonraki versiyonunun güncel olmasını sağlayabilir. İç denetçiler söz konusu bu faaliyeti hangi zaman dilimi içinde icra ederler?
A) Felaketten sonraki bir yıl içinde
B) Felaket esnasında
C) Felaketi takip eden birkaç ay içinde
D) Felaketten hemen sonra
Soru 63: İzlemeden uzak olmak hangi tür gizliliğe girmektedir?
A) Kişisel gizlilik
B) Yer gizliliği
C) İletişim gizliliği
D) Bilgi gizliliği
Soru 64: Bilgi güvenliğine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
A) İç denetçiler, üst yönetimin, denetim komitesinin ve yönetim kurulunun bilgi güvenliğinin bir iç denetim sorumluluğu olduğu konusunda açık bir anlayışa sahip olup olmadıklarını belirlemelidir.
B) İç Denetim Yöneticisi, iç denetim faaliyetinin bilgi güvenliğini ve bağlantılı risk ve risk maruziyetlerini değerlendirmek için yeterli ve uygun denetim kaynaklarına veya bu kaynaklara erişim olanağına sahip olup olmadığını tespit etmelidir.
C) İç denetçiler, kurumun bilgi güvenliği uygulamalarını dönemsel olarak değerlendirmelidir
D) İç denetçiler, gerektiğinde, geçmiş ve gelecekteki muhtemel saldırılara veya saldırı girişimlerine karşı, önleyici, tespit edici ve azaltıcı tedbirlerin etkinliğini değerlendirmelidir
Soru 65: Henüz risk yönetimi sistemi oluşturulmamış bir organizasyonda iç denetim birimi sistemin kurulmasını önerebilir. Bu çerçevede risk yönetimi sisteminin kurulması sürecinde iç denetçi temelde hangi görevi yürütebilir?
A) Risklerin sahipliğini üstlenebilir
B) Geleneksel güvence hizmetlerinin yanı sıra proaktif bir rol
C) Risklerin tanımlanması sürecinde yönetim adına sorumluluk üstlenebilir
D) Sistemin etkin ve yeterli bir şekilde çalışması yönünde kurulduğunu belirlemeye yönelik gözetim rolü
İzleyen 3 soruyu aşağıdaki bilgiler çerçevesinde cevaplayınız . . .
Bir belediyede iç denetim müdürü olarak görev yapmakta olan Ahmet bey gelecek yıl görev çalışma programı üzerinde çalışmaktadır. Belediyenin kullandığı fonların bir kısmı devlet bütçesinden gelmekte ve devlet denetimine tabi olan fonlardır ve düzenli aralıklarla ilgili denetleme üst kuruluna rapor verilmesi gerekmektedir. Belediyenin devlet bütçesinden aldığı fonların-hibelerin bir tanesi “iş eğitimi ve işe yerleştirme” projesi çerçevesinde kullanılacaktır. Proje katılımcıları için önceden belirlenmiş kesin koşullar bulunmaktadır ve her katılımcı bu koşulları sağlamak durumundadır.
Soru 66: İç denetçi programın geçmiş yıl katılımcıları arasından tesadüfi yönteme göre seçim yapar. Gerekli koşulları sağlayıp sağlamadıklarını kontrol etmeye çalışır. Bu görevlendirme hangi çerçevede yürütülmektedir?
A) Faaliyetlerin etkinliği
B) Uyum
C) Ekonomiklik ve verimlilik
D) Program sonuçları
Soru 67: İç denetim müdürü “iş eğitimi ve işe yerleştirme” projesinin hibe koşullarına uyumu konusunda bir görevlendirme planlamaktadır. Bu çerçevede yapılan hazırlıklardan bir tanesi; proje için yapılan bütçeye uyum ve bütçe harcamalarının hibe usulleri çerçevesinde olmasıdır. Bu görevlendirmeye göre iç denetçi tarafından yürütülecek faaliyetler arasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?
A) Proje bütçesinin belediye yetkilileri tarafından onaylandığını ve gözden geçirildiğini belirlemek
B) Proje bütçesinin hibe yetkilileri tarafından onaylandığını ve gözden geçirildiğini belirlemek
C) Harcamalar arasından seçim yapılarak; (1) harcamaların proje amaçlarına uygunluğunu ve (2) bütçeye uygunluğunu belirlemek
D) Gerçekleşen sonuçlarla bütçe sonuçları arasında kıyaslama yapmak ve sapmaları belirlemek
Soru 68: İç denetçi bu çerçevede dikkate alması gereken kanun ve yönetmelikleri belirleyecektir. Bu kanun ve yönetmeliklerin neler olduğunu belirlemede aşağıdakilerden hangisi en az etkili öğrenme yöntemidir?
A) Belediye hukuk danışmanı ve hibe fonu yetkililerinden bilgi almak
B) Hibe anlaşmalarını incelemek
C) Geçmiş yıllar denetim çalışma kağıtlarını incelemek
D) Denetim komitesi ile bilgi alışverişinde bulunmak
Soru 69: Şirket Değerlemeleri – İhtimam Denetimi (Due Diligence) kapsamında iç denetçi ve bağımsız denetçiler birlikte çalışabilmektedirler. İhtimam denetimi çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi gerçekleştirilebilir?
A) Ara dönem finansal tabloların denetimi
B) Bir işletmede departman yöneticisinin kanun ve düzenlemelere uyumunu belirleme amacıyla yapılan faaliyet denetimi
C) Potansiyel birleşme öncesinde ilgili finansal tabloların ve açıklamaların incelenmesi
D) Denetim komitesinin faaliyetlerin denetimine yönelik talebi doğrultusunda faaliyetlerin denetim komitesi ve işletme politikalarına uygunluğunu belirlemeye yönelik inceleme
İzleyen 3 soruyu aşağıdaki bilgiler çerçevesinde cevaplayınız . . .
İşletmenin iki farklı yerde üretim tesisi bulunmaktadır. Her üretim tesisinde iki farklı üretim bandı ve ayrıca paketleme süreci yer almaktadır. Alüminyum, plastik maddeler ve çeşitli kimyasallar ana hammadde kalemleridir. Üretimin hemen hemen her aşamasında (kimyasal madde kullanımı ve hammaddenin dönüştürülmesi aşamaları gibi) çevre kirliliğine yol açacak dışsallık kaçınılmaz olarak ortaya çıkmaktadır. Bunun yanı sıra bir de bozuk üretilen maddelerde çevreye büyük zararlar vermesi riski bulunmaktadır.
Yönetim çevre ile ilgili yaslara uyumun büyük zorunluluk olduğunun farkındadır. İşletme üst yönetimi yakın bir zamanda çevre politikaları kabul etmiş ve sorumluluğu çalışanlara vermiştir. Bu çerçevede çalışanlar çevre politikaları ve çevre yasalarına uyum konusunda sorumludurlar.
Soru 70: Yönetim çevre denetimine olan ihtiyacı değerlendirmektedir. Aşağıdakilerden hangisi denetim programı hedefleri arasında yer almaz?
A) Çevresel risklerin azaltılması hususunda yönetim önlemlerinin yeterliliğinin değerlendirilmesi
B) Üretim atıklarının minimizasyonu alternatiflerinin değerlendirilmesi
C) Üretim tesislerinin yerinde incelemesi
D) Çevre ile ilgili yasarla uyumun doğrulanması
Soru 71: Çevre denetimi görevi eğer iç denetim birimine verildiyse öncelikle aşağıdaki faaliyetlerden hangisi yapılmalıdır?
A) Her üretim noktası için risk değerleme faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi
B) Denetim ekibinin teknik bilgi eksikliğini gidermeye yönelik uzman desteği alınması
C) Yasal düzenlemeler uyum çerçevesinde işletme politika ve prosedürlerinin belirlenmesi
D) İşletme çevre yönetim sisteminin gözden geçirilmesi
Soru 72: İç denetim birimine verilen çevre denetim görevi için işletme içi başka bir departman da görevlendirilebilirdi. İç denetim ekibinin görevlendirilmesinin en temel avantajı nedir?
A) Bağımsız hareket edebilme yeteneği
B) Teknik uzman yeterliliği
C) Gizlilik esaslı çalışma yeteneği
D) İşletme süreçlerine hakim olma yeteneği
Soru 73: İç denetim faaliyetlerinin yürütülmesi esnasında özel düzenlemelerin eksikliği nedeniyle bir departmanda çalışan mühendis ve satın alma elemanlarının bir kısmının paraları satıcı firmalar tarafından karşılanan hediye tatil ve gezi davetlerini kabul ettikleri belirlenmiştir. Bazı mühendis ve satın alma elemanlarının ise satıcı firmalar tarafından iş esnasında yemek ücretlerinin bile ödenmesini kabul etmedikleri belirlenmiştir. İç denetçi bu durum karşısında nasıl bir tavır takınmalıdır?
A) Hiçbir tepki vermesine gerek yoktur. Çünkü hediye almama kuralı sadece iç denetçiler için geçerlidir
B) Yönetim kurulu hediye alan mühendis ve satın alma elemanları hakkında bilgilendirilmelidir
C) İşletme yetkili kurulları tarafından hazırlanmak üzere ivedi bir şekilde “Etik Kurallar” oluşturulmasını tavsiye etmelidir. İşletme içinde bu tip kuralların olması bireylere kabul edilebilir hareket tarzları hakkında bilgi verecektir.
D) Yorum içermeyen bir raporla hediye kabul eden personelin isimlerinin açıklandığı bir rapor yayınlanmalıdır. Düzeltici önlemleri almak yönetimin sorumluluğundadır.
Soru 74: İç denetim müdürü bağımsız denetçi ile yakın bir zamanda denetlenecek olan işletme emeklilik planlaması uygulamaları hakkında bir toplantı yapacaktır. Bağımsız denetçi tarafından geçmişte bu alan da denetim gerçekleştirilmiştir. Yaklaşan bir denetim öncesinde iç denetim müdürünün bu tip bir toplantıdan beklentisi ne olabilir?
A) Bu alandaki denetimlerin sadece iç denetim ekibi tarafından yapılıp yapılmaması gerektiğine karar vermek
B) Denetim faaliyetinin etkin bir şekilde tamamlanmasını sağlamak ve ortak çalışmaların iki kez yapılmasını önlemek
C) Bağımsız denetçi tarafından test edilen hesap kalemlerini belirleyerek iç denetim ekibine bu kalemlerin iç kontrol testleri mahiyetinde bakiye bilgilerinin doğruluğunu tespit etmek
D) Bağımsız denetçi tarafından bu alanın denetiminde kullanılan denetim, teknik, yöntem ve metodolojilerini belirleyerek iç denetçiler tarafından benzer yaklaşımlarının kullanılma ihtimalini araştırmak
İzleyen iki soruyu aşağıdaki bilgiler çerçevesinde yapınız . . .
Çok uluslu bir işletmede iç denetim müdürü olarak görev yapmaktasınız. Bağımsız dış denetçi ana şirkette denetimlerini gerçekleştirmektedir fakat bu denetim firması yabancı ülkelerdeki şirketlerinizde bağımsız denetim faaliyetini gerçekleştiren firmadan farklıdır. Ana şirket iç denetim birimi olarak göreviniz bağımsız denetim firmalarına gerekli desteği sağlamaktır. Bu çerçevede ortaklık payınız olduğu her bağlı şirket için mevcut veri tabanınızda bağımsız denetim programları ve çeşitli çalışma kâğıtları mevcuttur.
Soru 75: Yabancı ülkedeki denetimi gerçekleştiren kuruluş ana şirket denetimini yapan denetim kuruluşunun denetim sonuçlarına güvenmek istemekte fakat bunun için öncelikle çeşitli çalışma kâğıtlarını incelemek istemektedir. Bunun için bağımsız denetim kuruluşu yetkilisi sizden ana şirket denetiminde kullanılan çalışma kâğıtlarını paylaşmanızı istemiştir. İç denetim müdürü nasıl bir tavır takınmalıdır?
A) Ana şirkette denetimi gerçekleştiren denetim kuruluşuna danışılmadan çalışma kâğıtları paylaşılabilir
B) Ana şirkette denetimi gerçekleştiren denetim kuruluşuna çalışma kâğıtları paylaşım isteği iletilir ve cevaba göre hareket edilir
C) İstenen çalışma kâğıtları denetim kuruluşu ile paylaşılır ve bu paylaşım hakkında ana şirket denetim kuruluşu bilgilendirilir
D) Hiçbir koşulda çalışma kâğıtları paylaşılmaz
Soru 76: Yabancı ülkedeki denetimi gerçekleştiren kuruluş ana şirket iç denetim faaliyetine ne derece güveneceğini belirlemek istemektedir. Bu bağlamda iç denetim müdüründen çeşitli iç denetim çalışma kâğıtları istenmiştir. İç denetim müdürü nasıl bir tavır takınmalıdır?
A) İstenen çalışma kâğıtları paylaşılır
B) Ana şirket denetim kuruluşuna istek iletilir ve uygun cevap gelmesi halinde çalışma kâğıtları paylaşılır
C) Denetim komitesine istek iletilir ve cevaba göre hareket edilir
D) Hiçbir koşulda çalışma kâğıtları paylaşılmaz
Soru 77: Mesleki özen makul derecede özeni ve yeterliliği temsil etmektedir, denetçinin hatasız çalışması ve ekstra performans göstermesi varsayımını ifade etmez. Bu açıklama aşağıdaki ifadelerden hangisi ile uyumsuzdur?
A) Her alanda iç denetçinin % 100 lük bir inceleme yapması
B) Makul sınırlar içinde doğrulamaların ve incelemelerin yürütülmesi
C) Uyuma ilişkin makul derecede güvencenin sağlanması
D) Önemli ayıkırlıkların bulunması ihtimali
Soru 78: Aşağıdakilerden hangisi denetim görüşü kavramını en iyi açıklar?
A) Önemli denetim bulgularının özetidir
B) Denetim raporunda yer alması gereken sonuçlardır
C) Denetçinin incelemelerine ilişkin profesyonel yargısıdır
D) Düzeltici önlemler alınmasına yönelik tavsiyelerdir
Soru 79: Üst yönetim son zamanlarda bordroların aylar itibariyle değişik açıklandığı bilgisine ulaşmıştır. Bu çerçevede iç denetim yöneticisine üst yönetim tarafından yıl sonu denetimleri kapsamında işletme çalışanı bordrolarına ilişkin bir değerlendirme yapması istenmiştir. Fakat bordro faaliyetinin yürüten muhasebe departman yöneticisi iç denetim ekibine belge paylaşma konusunda yardımcı olmamıştır. Bu bağlamda bu tür problemleri ortadan kaldırmak için nasıl bir tutum izlenmelidir?
A) İç denetim müdürü fonksiyonel olarak denetim komitesine raporlama yapmalıdır
B) İç denetim yönetmeliğinde görevlendirmeler yürütülürken belgelere erişim yetkisinin olduğu dair bir metin eklenmelidir
C) İlgili dönemde yapılacak denetimler için birim yöneticilerinden izin alınmalıdır
D) Denetim alanında kısıtlamalara gidilecekse denetim komitesinin onayı alınmalıdır
Soru 80: İşletmede iç denetim biriminin yeniden yapılandırılması kapsamında iç denetim yönetmeliği de yenilenmektedir. Aşağıdakilerden hangisi iç denetim organizasyon içindeki yerini en iyi belirtir?
A) İç denetim yöneticisi fonksiyonel olarak denetim komitesine raporlama yapmalıdır
B) İç denetim yöneticisi denetim komitesi üyesi olmalıdır
C) İç denetim raporlamaları direkt olarak finans müdürüne (CFO) yapılmalıdır
D) İç denetim raporlamaları Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısına yapılmalıdır
Soru 81: İşletme yönetimi telefonla yürütülen satış faaliyetlerinin etkinliklerini ve kontrol uygulamalarını artırmak istemektedir. Bu çerçevede iç denetim biriminden telefonla satış yöntemi kontrollerine yönelik süreç ve politika tavsiyesinde bulunmasını istemiştir. İç denetim yöneticisi nasıl bir tutum takınmalıdır?
A) Görevi kabul etmemelidir. Çünkü kontroller tavsiye etmek gelecekte yürütülecek denetim faaliyetleri için objektifliği bozacaktır.
B) Görevi kabul etmemelidir. Çünkü iç denetim ekibi muhasebe kontrolleri alanında uzmandır.
C) Görevi kabul etmelidir. Çünkü objektiflik bozulmamaktadır.
D) Görevi kabul etmelidir. Fakat kontroller tavsiye etmenin gelecekte yürütülecek denetim faaliyetleri için objektifliği bozacağı üst yönetime bildirilmelidir
Soru 82: İç denetim ekibi kapsam sınırlandırması ile diğer sınırlamalar arasındaki farkı bilmeli ve sınırlama sonrası eylem planını bu bilgiye göre inşa etmelidir. Bu bağlamda aşağıdakilerden hangisi bir kapsam sınırlaması değildir?
A) İnsan kaynakları birim yöneticisi gelen iç denetim görev yazısına cevaben yeni bir bilgisayar programı implimantasyonu yürüttüklerini bundan dolayı da İK denetim faaliyetinin gelecek yıla kalması gerektiğini bildirmiştir
B) Pazarlama birim müdürü satışların yaklaşık % 60’ını oluşturan ABC AŞ ile bu dönemde hesap mutabakatı yapılmamasını çünkü karşı işletme ile uzun vadeli bir satış sözleşmesi içinde olunduğunu ve karşı tarafın rahatsız edilmemesi gerektiğini bildirmiştir
C) Denetim komitesi gelecek yıl denetim görevlendirmelerini ve denetlenecek alanları incelerken bir denetim alanının planlamadan çıkarılmasını belirtmiştir
D) Yukarıdakilerden hiçbiri
Soru 83: Bir iç denetim görevinin yürütülmesi esnasında iç denetçi ilk incelemeleri sonrasında üretim departmanı giderleri arasında uygun olmayan harcamalar yapıldığını belirlemiştir. Henüz görev tamamlanmamıştır ve iç denetçi problemi belgelememiş ve problem hakkında kesin kanaat oluşturmamıştır. Bununla beraber iç denetçi, iç denetim müdürüne hitaben aşağıdaki yazının yönetim kurulu başkanı tarafından gönderildiğini öğrenmiştir.
“Üretim departmanı ilgilisi tarafından bir takım harcama kalemlerinde sorun tespit ettiğinize dair bilgi ulaştırıldı. Bu aykırılığın farkındayım. Şimdilik benden denetime devam edin bilgisi verilinceye kadar çalışmalarınızı sonlandırın. Gizlilik kuralları çerçevesinde bu durumu bağımsız denetçi ile paylaşmamanızı emrediyorum.”
Aşağıdakilerden hangisi bu durum karşısında iç denetim müdüründen beklenen tutumu yansıtmaktadır?
A) Durumu İç Denetim Enstitüsüne bildirir ve görüş ister
B) Bu durumun bir kapsam sınırlaması olduğunu ve kurula raporlama yapması gerektiğini başkana bildirir
C) Denetime bütün aykırılıkları belgelemeyinceye ve durumu kesinleştirinceye kadar devam eder
D) Suça iştirak etmemesi gereğince durumdan hemen bağımsız denetçiyi haberdar eder
Soru 84: İcra Kurulu Başkanı (CEO) ile denetim komitesi arasında ortaya çıkabilecek çatışmaların önüne geçmek için iç denetim müdürü aşağıdakilerden hangisini yapmalıdır?
A) Bütün görevlendirme iletişim bilgileri hem denetim komitesine hem de CEO’ya sunulmalıdır
B) Organizasyondaki iç denetim biriminin bağımsızlık olgusu kuvvetlendirilmelidir
C) Henüz karara bağlanmamış denetim görevleri için hem denetim komitesine hem de CEO’nun görüşü alınmalıdır
D) İç denetim ile denetim komitesi ilişkilerine yönelik bir kurul politikası – kararını yönetim kurulundan talep etmelidir
İzleyen iki soruyu aşağıdaki bilgiler çerçevesinde yanıtlayınız . . .
Yönetim bir icrai departmandaki harcamaların artması ve işletme kârlılığına olan katkısındaki düşüşten dolayı iç denetim biriminde performans denetimi yapmasını istemiştir. Yönetim bu denetimin ivedi bir şekilde yapılmasını istemekte ve bütün muhtemel denetim kaynaklarının bu faaliyete ayrılmasını talep etmiştir. İç denetim birimi bu esnada denetim komitesi tarafından talep edilen yasal yükümlülüklere uyuma ilişkin kapsamlı bir denetim faaliyeti içindedir. Bu iki talebin üst üste gelmesinden dolayı iç denetim müdürü zaman baskısı altına girmiştir.
Soru 85: Bu iki proje arasındaki risk değerlemesine ilişkin aşağıdaki yorumlardan hangisi/hangileri doğrudur?
I. Denetim komitesinin isteği her aman için yönetimin isteklerin daha yüksek risk önceliklidir
II. Yüksek risk öncelikliliğine karar verilirken her iki faaliyetin bütçe büyüklükleri dikkate alınır
III. Risk önceliklendirmesi hesaplamalarında potansiyel parasal büyüklük veya işletmeye olumsuz etkileri dikkate alınır
A) Yalnız I
B) I ve III
C) Yalnız II
D) Yalnız III
Soru 86: İç denetim kaynaklarının denetim komitesinin talep ettiği ve devam eden uyumluluk denetiminden yönetim tarafından talep edilen performans denetimine aktarılmasına karar verilirken dikkate alınacak faktörler içinden aşağıdakilerden hangisi en az etkiye sahiptir?
A) İlgili departmanın gelecek yıl bağımsız denetimden geçecek olması
B) Yürütülen uyum denetimi ile ilgili hile olasılığı
C) İlgili departmanın geçmiş yıl harcamalarında aşırı artış olması
D) Uyumluluk denetimi ile ilgili yasal para cezalarının olması ihtimali
Soru 87: İç denetim müdürü bütün olarak işletme risk değerlemesi için bir dizi faktör belirlemiştir. Bu faktörlere dayanarak farklı departmanlar için risk değerleme çalışmaları yürütülecektir. Faktörler;
- Hedeflenen kârlılık seviyesine ulaşmak için departman yönetimi üzerindeki baskı
- Operasyonlar karmaşıklık seviyesi
- Departman personelinin yeterliliği
- Departman hesaplarını etkileyebilecek subjektif parasal değerler; yönetimin alacağı kararlar sonucu harcamaların etkilenmesi
Departman personelinin yeterliliği için denetim yöneticileri arasından bir grup oluşturulmuş ve bu gurubun fikir birliğine ulaşması sağlanarak değerlendirilmiştir. Diğer faktörler ise yüksek, orta ve düşük olarak değerlenecektir. Faktörlerin ağırlıkları 0,5 – 1.0 arasıdır.
Risk değerleme sürecine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
A) Risk analizi yanlıştır çünkü niteliksel ve nicel değerlemeler birlikte dikkate alınmıştır
B) Farklı seviyelerdeki faktörlerin yük, orta ve düşük şeklinde değerlendirilmesi yanlıştır çünkü derecelendirme ölçülemez
C) Ağırlıklandırma subjektiftir ve ağırlıklandırma süreç analizi aracı olan çoklu regresyon yöntemi ile karar verilebilir. Subjektif olan analiz kabul edilemez.
D) Personel yeterliği için subjektif grup fikir birliğine ulaşılması uygundur
Soru 88: Kalite güvence programları iç denetim faaliyetlerinin standartlara uygunluğu hakkında güvence verir. Aşağıdaki faaliyetlerden hangisi iç denetim biriminin etkinliği hakkında bilgi sağlar?
I. Uygun gözetim
II. Uygun eğitim
III. İç gözden geçirme
IV. Dış gözden geçirme
A) I, II ve III
B) I, III ve IV
C) II, III ve IV
D) I, II, III ve IV
Soru 89: Bir görevin yerine getirilmesi konusunda iç denetim elemanlarının yeterli uzmanlık dereceleri yoksa; aşağıdakilerden hangilerinden uzman desteği sağlanabilir?
I. Bağımsız denetim firmasından
II. Danışmanlık firmasından
III. Şu an denetim faaliyeti yürütülen departmandan
IV. Akademisyenlerden
A) I ve II
B) I, II ve III
C) I, II ve IV
D) II ve IV
Soru 90: İç denetim müdürü yeni bir iç denetim personeli alımı için bir adayın kimlik bilgilerini, referanslarını incelemiş ve bir görüşme yapmıştır. İç denetim müdürünün kanaati adayın gerekli iç denetim teknikleri ve muhasebe ile yönetim uygulamaları hakkında bilgi sahibi olduğu yönünde oluşmuştur. Bununla beraber müdür adayın ekonomi ve bilgi işlem bilgilerinin yetersiz olduğunu belirlemiştir. Aşağıdaki tutumlardan hangisi daha uygun bir tutum olur?
A) Aday reddedilir çünkü standart tarafından bilgi eksikliği uygun görülmemektedir
B) Önemli alanlardaki bilgi eksikliklerine rağmen adaya iş teklif edilir
C) Eğer mevcut iç denetim elemanları ekonomi ve bilgi işlem alanlarında yeterli bilgi birikimine sahiplerse adaya iş teklif edilir
D) Adaya bilgi eksikliğini giderip gelmesi yönünde cevap verilir
Soru 91: Teknoloji alanında faaliyet gösteren bir firmada açık olan iç denetim pozisyonu için bir yüksek mühendis başvurmuştur. Mühendis bu başvurusunu iç denetim elemanlarının teknik departmanlarda denetim yapmaları üzerine yapmıştır. İç denetim müdürü nasıl bir tutum takınmalıdır?
A) İç denetim standartları hakkında bilgi sahibi olmayan aday tercih edilmemelidir
B) İç denetim standartları hakkında bilgi eksikliğine rağmen aday tercih edilebilir
C) Muhasebe ve vergi uygulamaları hakkında bilgi sahibi olmayan aday tercih edilmemelidir
D) Mühendis işletmedeki daha önceki pozisyonunda iç denetim hakkında bilgi kazandığı için tercih edilebilir
Soru 92: Özel Durum Açıklama Komitesine iç denetim yöneticisinin re’sen (ex-officio) üye olması aşağıdaki problemlerden hangisinin ortaya çıkmasını engeller?
A) Açıklama problemleri
B) İç kontrol problemleri
C) Bağımsızlık problemleri
D) Denetim komitesi problemleri
Soru 93: Aşağıdakilerden hangisi risk yönetiminin faaliyet alanına dahildir?
I. Operasyonel süreçler
II. İnsan kaynaklı hatalar
III. Gizlilik sorunu
A) Yalnız I
B) I ve II
C) Yalnız III
D) I, II ve III
Soru 94: Bilgi güvenliği denetimlerine ilişkin aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
I. Dönemsel gözden geçirmeleri gerçekleştirmek
II. Kontrol iyileştirmeleri tavsiye etmek
III. Denetim komitesine güvence raporu sunmak
IV. Ticari sır kapsamındaki bilgi güvenliğine odaklanmak
A) Yalnız III
B) I ve IV
C) Yalnız IV
D) III ve IV
Soru 95: Elektronik ticaret (e-ticaret), genel olarak, “ticarî faaliyet ve işlerin internet üzerinden yürütülmesi” şeklinde tanımlanır. Aşağıdaki hangisi bir e-ticaret türü değildir?
A) İşten İşe – B2B
B) İşten Tüketiciye – B2C
C) İşten Personele – B2P
D) İşten Servis Sağlayıcılara B2S
Soru 96: Aşağıdakilerden hangisi e-ticaret riskleri arasında yer almaz?
I. Virüsler
II. Hızlı teknoloji değişiklikleri
III. Hukuki düzenlemeler
IV. Çevresel iş süreçlerinde ve örgütsel yapılardaki değişiklikler
V. Kimlik hırsızlığı girişimleri
VI. Verilere yetkisiz erişim riski
A) Yalnız III
B) Yalnız IV
C) I, II ve V
D) Hiçbiri
Soru 97: Aşağıdaki ifadelerden hangisi iç denetimin organizasyondaki rolünü en iyi tanımlamaktadır?
A) Bağımsız denetim maliyetlerini düşürmek amacıyla bağımsız denetçiye destek
B) Faaliyetlerin etkinliğini artırmak amacıyla destek sağlamak
C) Denetim komitesinin soruşturmacı rolünü üstlenmek
D) Faaliyetleri değerlemek ve geliştirmek amaçlı danışmanlık görevlerini üstlenmek
Soru 98: Büyük bir üretim işletmesinin organizasyon yapısına ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi bir iç kontrol zayıflığını yansıtmaktadır?
A) IT departman müdürü aynı zamanda başkan yardımcısıdır ve başkana direkt raporlama yapar
B) Finans Müdürü (CFO) aynı zamanda başkan yardımcısıdır ve Genel Müdüre (CEO) raporlama yapar
C) Denetim komitesi Genel Müdür (CEO), Finans Müdürü (CFO) ve bir büyük ortaktan oluşmaktadır
D) Kontrolör Finans Müdürüne (CFO)raporlama yapmaktadır
Soru 99: İç denetçiler işletme iş devamlığı veya felaket planı hazırlanması aşamasında anahtar bir rol oynarlar. Aşağıdaki faaliyetlerden hangisi iş devamlığı veya felaket planı hazırlanması aşamasında üstlenebilecek bir iç denetim faaliyetidir?
A) İşletme iç ve dış çevre faktörlerini değerlendirmek; yönetim devir hızı ve değişen piyasa koşulları gibi
B) Planın risk değerleme faaliyeti sonuçlarına uygunluğunu incelemek
C) Olumsuz durumların ortaya çıkması halinde faaliyetlerin yeniden başlama zamanlılığı bakımından planın yeterliliğini doğrulamak
D) Planı yaşanan son gelişmeler paralelinde güncelleştirilmesi bakımından değerlemek
Soru 100: Felaket planı sayesinde pek çok durum için çözümler üretilmektedir. Aşağıdakilerden hangisi bu çözümler arasında yer almaz?
A) Görevlerin ayrılığı
B) Alternatif iletişim sistemleri
C) Yeniden başlama planı
D) Alternatif hizmet/işletme yeri
| CIA MODÜL I DENEME I | |||||||
| 1 | C | 26 | A | 51 | C | 76 | A |
| 2 | C | 27 | A | 52 | D | 77 | A |
| 3 | C | 28 | B | 53 | A | 78 | C |
| 4 | C | 29 | B | 54 | A | 79 | B |
| 5 | B | 30 | D | 55 | D | 80 | A |
| 6 | D | 31 | D | 56 | C | 81 | C |
| 7 | A | 32 | C | 57 | A | 82 | C |
| 8 | D | 33 | A | 58 | B | 83 | B |
| 9 | A | 34 | C | 59 | B | 84 | D |
| 10 | D | 35 | B | 60 | C | 85 | D |
| 11 | C | 36 | A | 61 | D | 86 | A |
| 12 | C | 37 | A | 62 | C | 87 | D |
| 13 | A | 38 | A | 63 | C | 88 | B |
| 14 | D | 39 | C | 64 | A | 89 | D |
| 15 | D | 40 | D | 65 | B | 90 | C |
| 16 | A | 41 | B | 66 | B | 91 | B |
| 17 | D | 42 | A | 67 | B | 92 | C |
| 18 | D | 43 | A | 68 | D | 93 | D |
| 19 | A | 44 | D | 69 | C | 94 | C |
| 20 | C | 45 | A | 70 | C | 95 | D |
| 21 | C | 46 | B | 71 | B | 96 | D |
| 22 | C | 47 | D | 72 | A | 97 | D |
| 23 | B | 48 | C | 73 | C | 98 | C |
| 24 | A | 49 | C | 74 | B | 99 | A |
| 25 | A | 50 | B | 75 | B | 100 | A |
Bir yanıt yazın