Türkiye’nin en büyük doğal gaz dağıtım şirketlerinden biri olan sektör kuruluşu, milyonlarca aboneye hizmet sunan kritik bir kamu altyapı kurumu olarak faaliyet göstermektedir. Dağıtım, şebeke işletimi, bakım-onarım, abonelik ve faturalama süreçlerinin yüksek karmaşıklığı; etkin bir iç denetim yapısının varlığını zorunlu kılmaktadır. Bu bağlamda, GRC Management desteğiyle iç denetim fonksiyonu yeniden yapılandırılmış; çalışma usul ve esasları, kurumsal rehberler ve denetim uygulama araçları sistematik hale getirilmiştir.
Projenin Amacı
Kuruluşun yönetişim kalitesini ve kamu kaynaklarının etkin kullanımını sağlamak amacıyla;
- İç denetim faaliyetlerinin standardize edilmesi ve kurumsal yapıya oturtulması,
- Kurum genelinde uygulanabilir bir Genel İç Denetim Rehberi ile birim bazlı Denetim Rehberlerioluşturulması,
- Denetim ekiplerinin kullanacağı dijital ve yazılı çalışma kâğıtlarının yapılandırılması
amaçlanmıştır.
GRC Management’ın Rolü
- İç Denetim Usul ve Esaslarının Tanımlanması
- 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi Kanunu ve İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik referans alınarak özel bir iç denetim çerçevesi geliştirildi.
- Görev tanımları, yetki sınırları, raporlama yapısı ve iç denetim etiği yeniden düzenlendi.
- Genel İç Denetim Rehberinin Hazırlanması
- Risk odaklı denetim yaklaşımı çerçevesinde; planlama, uygulama, raporlama ve izleme adımlarını içeren bütüncül bir iç denetim rehberi oluşturuldu.
- Kurumsal rehberde iç denetim türleri (uygunluk, performans, bilgi sistemleri denetimi vb.) ayrı ayrı ele alındı.
- Birim Bazlı Denetim Rehberlerinin Oluşturulması
- Abone işlemleri, şebeke işletimi, ihale ve tedarik zinciri, bilgi işlem gibi kritik birimler için modül bazlı denetim rehberleri yazıldı.
- Her rehberde kontrol hedefleri, kontrol soruları ve örnek test prosedürleri yer aldı.
- Denetim Çalışma Kâğıtlarının Tasarımı
- Excel ve dijital denetim araçlarına uyumlu, her aşamada kullanılabilir, yorum yazılabilir ve puanlanabilir çalışma kâğıdı setleri hazırlandı.
- Raporlama ve aksiyon izleme süreçlerine entegre hale getirildi.
Stratejik İçgörüler
| Alan | Insight |
| İç Denetim Sistematiği | Denetim süreci ilk kez yazılı ve standardize bir prosedürle yürütülmeye başlandı. |
| Rehber ve Kapsam Yapısı | Genel rehber ile tüm sistem çerçevesi çizilirken, birim rehberleri sahadaki detaylara doğrudan cevap verdi. |
| Çalışma Kâğıdı Disiplini | Denetçilerin yorum, test ve aksiyon izleme işlemleri sistematik hale geldi; denetim çıktıları karar desteğine dönüştü. |